纳税起征点调整！2026年起执行

2026 年正在执行且与大众密切相关的减税红利主要集中在以下四个方面：

• 增值税起征点大幅上调：月销售额 10 万元以下免征；按次纳税起征点提至 1000 元；
• 个体户经营所得优惠：年应纳税所得额 200 万元以内部分减半征收个税；
• 换房退税政策：1 年内换购住房，可退出售房时缴纳的个人所得税；
• 工薪族利好：年终奖单独计税政策延续至 2027 年底。

以下按不同人群分类，详细解读具体省税方案。

此项政策覆盖面最广、力度最大。绝大多数小微店主、个体户可同时享受以下三重福利：

一、增值税起征点大幅上调

根据财政部、税务总局公告 2026 年第 10 号，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值税起征点全面放宽，惠及所有小规模纳税人（含个体户、自然人）。

1. 按期纳税（月/季申报）

• 按月申报：月销售额＜10 万元（不含税），免征增值税；
• 按季申报：季度销售额＜30 万元（不含税），免征增值税。

政策对比：原规定为月销售额 2 万、季 6 万免税，此次标准提升 5 倍，多数小微主体可直接享受“零增值税”待遇。

2. 按次纳税（自然人临时经营）

• 按次/日起征点：每次（日）销售额＜1000 元，免征增值税。

政策对比：从 500 元上调至 1000 元，免税额度翻倍。个人授课、跑腿外卖、写稿接单等零工收入，只要单次低于 1000 元，均无需缴纳增值税。

二、经营所得个税：200 万以内减半征收

国家全力支持个体户发展。只要是个体工商户，无论从事餐饮、网店还是其他服务业，均符合条件。

1. 优惠内容：年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。

2. 减免税公式：

案例演示：某个体户年应纳税所得额 8 万元（税率 10%，速算扣除数 1500），同时享受残疾人减免税额 2000 元。
该个体户减免税额 = [(80000×10%-1500)-2000]×50% = 2250 元。

3. 叠加福利

该减半政策可与残疾人、退役军人创业等其他个税优惠叠加享受，同时还能叠加增值税和“六税两费”减半政策。

重点提示：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，全部减半征收。多项优惠叠加后，多数个体户综合税负显著降低。

依据财税〔2025〕18 号文，年终奖单独计税政策延续至 2027 年底。关键在于选择“单独计税”还是“合并计税”，两者税额差异明显。

1. 两种计税方式解析

单独计税：年终奖收入÷12 个月，按月度综合所得税率表计算。适合工资不高但年终奖偏高的人群。

合并计税：年终奖并入当年综合所得，扣除减除费用、专项扣除后按年度税率表计算。

案例对比：
居民小梅 2025 年工资收入 36 万元，全年基本减除费用 6 万元，专项及附加扣除 7 万元，年终奖 8 万元。

方式一：单独计算

方式二：合并计算

结论：本例中小梅选择单独计税更划算。由于每个人收入结构不同，建议在汇算清缴时，通过“个人所得税”APP 分别试算两种方式，系统会自动推荐最优方案。

2. 关键提醒

• 一个纳税年度内，每个纳税人仅可使用一次单独计税政策；
• 需提前告知单位财务，确保年终奖发放申报时选择了单独填报一次性奖金类目，以便在汇算清缴时自主切换计税方式。

2026 年 1 月 12 日，多部门联合发布换房退税政策。

1. 政策核心

对2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间出售自有住房，并在出售后 1 年内重新购买住房的纳税人，对其出售现住房时缴纳的个人所得税予以全额或部分退还。

2. 关键条件

• 同一城市：出售和重新购买的住房应在同一城市范围内；
• 产权关联：出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或共有权人之一。

3. 办理流程

向售房时缴纳个税的主管税务机关，提交售房合同、购房合同等相关材料，经审核后即可办理退税。

7 项专项附加扣除是个税汇算退税的核心，也可在每月预扣预缴时实时抵扣。漏填或填错将导致多交税款。

建议立即登录“个人所得税”APP 逐项检查，做到漏的补、错的改。信息填报完整后，每月到手收入可增加数百甚至上千元。

配合增值税与个税优惠，“六税两费”减半政策同步延续至 2027 年底，进一步降低经营成本。

• 适用对象：小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业；
• 减免项目：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加；
• 核心优势：可与增值税、个税优惠叠加享受，最大化减负效果。