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2026-07-20

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会计最怕老板丢来一句：“这些没发票的费用，想办法处理一下。”“能不能找点票回来冲掉？”“白条先入账，汇算再说吧。”

先提醒一句：

无票支出不可怕，乱买票、乱白条、乱税前扣除才可怕。

企业真实发生的支出，不是只要没发票就一定不能入账；但能不能税前扣除，要看凭证是否符合规定。

会计一定要讲清楚：

无票支出的正确处理，不是买票抵账，而是判断业务性质、补齐证据链、该调增就调增。

同样是无票支出

处理错了风险完全不同

来看两个常见场景。

案例一：买票抵账，买来的不是发票，是风险

某设备制造企业有职工食堂，每天都要去菜市场买菜。年底一算，全年买菜无票支出大约30万元。

财务经理建议老板：“找地方买点票回来抵账。”

于是企业通过第三方支付手续费，买来30万元增值税普通发票入账。

结果没过多久，税务机关通知：开票方被列为异常，发票涉及走逃风险，企业需要配合调查。

这类操作最危险的地方在于：

业务不真实；
票流、资金流、货物流对不上；
发票可能来自异常户、走逃户；
一旦被认定为不合规发票，不得税前扣除；
严重的还可能牵涉虚开发票风险。

买票不是解决无票支出，是把小问题做成大风险。

案例二：真实支出留好资料，该扣扣，该调增调增

还是职工食堂买菜。

财务要求菜农每天开收据，收据写清楚：个人姓名、身份证号、支出项目、金额、付款单位，并附买菜明细清单和付款记录。

有些当天支出金额较小，符合小额零星支出口径；个别超过标准、资料不完整或不能取得合规凭证的，汇算清缴时再做纳税调增。

这才是会计该有的处理思路：

真实发生的支出，先按会计规定入账；税前能不能扣，再按税法凭证规则判断。

提醒大家：

“以票控税”时代下，企业的每一笔不合规支出都会被税务局税务局监控。像买票这种事情，大家不要再做了！

税前扣除凭证，看这3个原则

根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，税前扣除凭证管理遵循：

1. 真实性

业务真实发生，钱确实花了。

2. 合法性

凭证形式、来源符合法律法规要求。

3. 关联性

凭证和支出能对应，能证明这笔钱和企业经营有关。

所以会计不能只盯着“有没有发票”。

还要看：

合同有没有？
收据有没有？
付款流水有没有？
业务说明有没有？
入库、验收、报销审批有没有？
和企业经营有没有关系？

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1000元以下小额零星支出

不是随便写张白条

以前很多会计常说：

“500元以下不用发票。”

这个口径更新了

根据2026年起增值税起征点衔接口径，按次纳税的，起征点为：

每次（日）销售额1000元。

国家税务总局公告2018年第28号规定，小额零星经营业务的判断标准，是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

所以现在更准确的说法是：

支付个人1000元以下小额零星经营支出，符合条件的，可以按规定以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

但这句话一定不能理解错。

1000元以下，也有4个限制

1. 不是所有个人收款1000元以下都不用发票

如果对方是已办理税务登记的公司、个体户、供应商，原则上仍应取得发票。

2. 不是所有业务都能套小额零星

适用对象是依法无需办理税务登记的单位，或者从事小额零星经营业务的个人。

3. 不是每笔1000元随便拆

政策口径是“每次（日）销售额1000元”。

一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准，不能人为拆分规避发票。

4. 收款凭证必须写完整

收款凭证应载明：
收款单位名称或个人姓名；
个人身份证号；
支出项目；
收款金额；
付款单位；
日期等相关信息。

1000元以下不是“白条万能”，而是“符合条件+资料完整”才可以。

食堂买菜无票，怎么处理更稳？

职工食堂是无票支出高发区，处理思路可以分两类：

招数一：把无票支出的业务转变为真正的不需要发票的支出

比如企业每月给员工发放一定金额的餐补，纳入工资薪金或福利管理，按规定进行个税、工资薪金、福利费等处理。

参考账务处理：

计提时：

借：管理费用/销售费用-工资薪金或福利费

贷：应付职工薪酬

发放或拨付时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/其他应付款等

提醒：

餐补、福利费、工资薪金涉及企业所得税扣除比例、个人所得税等问题，不能只为了“不要发票”就随便改。

招数二：改采购方式，尽量取得合规发票

如果企业食堂规模较大，建议减少零星采购。

可以考虑：

找有资质的餐饮公司承包食堂；
找农产品合作社、公司、个体工商户定点配送；
要求供应商开具发票；
由个人供应商按规定申请代开发票；
建立采购清单、验收单、付款记录。

这样做的好处是：

采购更稳定；
凭证更完整；
税前扣除更清楚；
后续审计、查账更容易解释。

食堂外包的涉税处理如下：

无票支出常见6种处理思路

1. 能补票的，尽快补开、换开

如果对方应开发票但没开，企业应在汇算清缴结束前要求补开、换开。

补开、换开后符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

2. 对方是个人零星经营，收据要写完整

适用于依法无需办理税务登记，或者从事小额零星经营业务的个人。

2026年起，按次纳税起征点口径为每次（日）销售额1000元。

但必须有收款凭证和内部凭证，不能只有“白条一张”。

3. 长期固定采购，换成合规供应商

比如公司长期向某个人采购食材、维修材料、办公用品，金额又不小。

这种情况建议：

让对方办理个体户或公司；

或者更换能开票的供应商；

或者由对方按规定代开发票。

4. 真实发生但凭证不合规，汇算清缴调增

不是所有真实支出都能税前扣除。

如果支出真实，但企业没有取得合规税前扣除凭证，汇算清缴时应按规定做纳税调增。

5. 非应税项目支出，看是否可用其他凭证

比如某些补偿金、赔偿金、法院判决支出、政府性收费等，不一定都以发票作为凭证。

要根据业务性质判断，留存合同、判决书、收据、付款凭证等资料。

6. 坚决停止买票、虚开发票

这是红线。

不要因为30万元无票支出，去买30万元发票。

无票支出最多是扣除问题，买票可能变成发票违法问题。

20类没有发票

也可以正常入账的支出

报销费用，并不是必须需要发票才可以入账，以下20种支出没有发票，照样可以报销入账。

1. 支付个人1000元以下小额零星经营支出

符合条件的，留收据、姓名、身份证号、项目、金额、付款记录等。

2. 工资薪金支出

工资表、考勤、劳动合同、个税申报记录。

3. 社保费

社保缴费凭证、税务机关缴款凭证。

4. 住房公积金

公积金缴存凭证、收缴单位票据。

5. 差旅津贴

差旅审批、出差记录、报销单、企业制度。

6. 员工误餐补助

发放明细、签领单、付款记录。

7. 境外单位或个人款项

合同、外汇支付凭证、签收单据等。

8. 解除劳动合同补偿金

离职协议、补偿测算表、付款记录。

9. 工会经费

工会经费相关缴款凭证。

10. 残疾人就业保障金

税务机关开具的缴款凭证。

11. 福利费、抚恤金、救济金

发放明细、审批单、签收记录。

12. 协会会费

社会团体会费票据。

13. 现金折扣支出

合同、折扣明细、银行付款凭证。

14. 成本费用、折旧摊销

成本核算表、折旧摊销表、内部凭证。

15. 税费支出

完税证明、缴款书。

16. 土地出让金

财政票据、土地管理部门票据。

17. 政府性基金、行政事业性收费

财政票据或税务缴款凭证。

18. 公益性捐赠支出

公益性捐赠票据、非税收入票据。

19. 法院判决、仲裁支出

判决书、调解书、裁决书、付款凭证。

20. 违约金、赔偿金、罚款

协议、判决书、裁定书、付款记录等。

会计要记住：

没有发票不等于不能入账，但税前扣除必须看凭证是否符合规定。

最后提醒：
无票支出，不是完全不能处理。

但会计一定要守住3条线：

第一，真实发生的支出可以入账，但税前扣除要看合规凭证；

第二，1000元以下小额零星经营支出也要符合条件、收据完整，不能随便白条；

第三，买票抵账、虚开发票，必须立刻停止。

与其年底到处找票，不如平时把供应商、报销流程、付款凭证、附件资料管好。

本文为猫叔说税整理发布，素材来源：梅松说税、国家税务总局等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。

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