企业出海巴西的账，又被重新算了一遍。
38 亿雷亚尔，752 家企业，一场由律师事务所主导的税务骗局，近日在巴西被连根拔起。此次行动打破了外界对巴西“监管慢、执法松”的惯性印象，标志着当地税务合规进入严监管时代。
752 家企业涉案，律所主导税务骗局
2026 年 7 月 15 日，巴西圣保罗州政府联合警方发起代号“撤销行动”（Operação Distrato）的大规模税务稽查，瓦解了一个涉嫌销售虚假 ICMS（州流通税）抵扣额度的犯罪组织。
此次案件的核心并非普通诈骗团伙，而是一批专业的律师事务所和税务咨询公司。其中，拉美规模最大的律师事务所之一 Nelson Wilians 及其负责人成为焦点。
其作案手法并不复杂：向企业兜售所谓“合法”的 ICMS 抵扣额度，宣称已获税务机关批准。实际上，这些额度源自空壳公司、破产企业或无经营能力的“僵尸公司”虚开的发票。企业利用假额度冲抵税款后，中介机构从中收取高达抵扣额 70% 的佣金。
据圣保罗州财政与规划厅（Sefaz-SP）通报，目前已有 752 家企业涉嫌参与该计划，涉案偷逃税款超 38 亿雷亚尔。执法机构在圣保罗、巴拉那等多地执行了 38 份搜查令。调查仍在扩大，针对近 1 万笔可疑账目的 874 项税务调查已启动，涉及企业超过 850 家。
ICMS：天然适合“钻空子”的税种
这并非巴西税务系统的偶然失守。过去一年多的时间里，圣保罗州已曝出多起同类规模的 ICMS 欺诈案，且牵连日益加深。
- 2025 年 8 月“伊卡洛行动”：揪出"ICMS 黑手党”，财政厅内部稽查员收受贿赂帮企业违规退税，涉案企业包括知名连锁药店和家电零售商。
- 2026 年 3 月“平行财政行动”：名单扩大至家乐福、Casas Bahia、Kalunga 文具连锁及 Caoa 汽车经销商。
- 2026 年 5 月：家电零售商 Fast Shop 因违规获取 10.4 亿雷亚尔退税，被开出 10 亿雷亚尔创纪录罚单。
这些案件逻辑高度相似：利用 ICMS 的复杂性以及企业与监管之间的信息差，通过“合法筹划”包装或内部操纵进行欺诈。
ICMS 为何成为欺诈温床？
ICMS（商品和服务流通税）是巴西各州各自征收的增值税。其特点决定了高欺诈风险：
- 规则极度复杂：26 个州加联邦区各自定规则。州内税率多在 17%-19%，跨州交易则分 4%、7%、12% 三档，且受货物流向、进口占比等多重条件影响。
- “税上税”结构：计税基础包含 CIF、II、IPI 等其他税费，且 ICMS 自身也要计入税基，需反向推导计算（ICMS = [税基 ÷ (1 - 税率)] × 税率）。
- 专业门槛高：高昂的综合税负迫使企业寻求节税空间，但绝大多数企业无力精通跨州规则，只能依赖专业机构，从而催生了鱼龙混杂的“税务筹划”市场。
此次涉案的家乐福、Kalunga 等均为行业巨头，足见骗局伪装之深。
严查背后：财政收紧与技术升级的双重驱动
本轮严查不仅是打击犯罪，更是巴西财政危机、税制改革、技术赋能及外部环境承压共同作用的结果。
1. 财政缺口倒逼加强征收
巴西财政赤字占 GDP 比重曾高达 8.9%。联邦政府推行“新财政框架”力求赤字归零，而 ICMS 是各州核心财源。当“该收的税没收上来”直接影响财政平衡时，稽查力度必然加强。
2. 税制改革前的“清账”需求
巴西正推进直至 2033 年的税制大改革，将以 CBS 和 IBS 取代包括 ICMS 在内的五个税种。过渡期（2026-2032）需要干净的税收数据作为核算基础。若旧税制下存在大量虚假抵扣，将直接扭曲新税制的基数测算。
3. AI 技术赋能监管
圣保罗财政厅搭建的反欺诈系统，通过交叉比对海量数据库并结合人工智能，大幅提升了识别精度。此次 752 家企业案发，本质是监管技术能力补上长期短板的成果展示。
4. 外部贸易环境不确定性
面对美国加征关税等地缘政治冲击，巴西外贸出口承压。在外部顺差可能削弱的背景下，向内挖掘税收征管效率成为保障财政收入的重要防线。
Pretime 认为，此次行动并非运动式执法，而是将持续的结构性趋势。
在巴西，合规从来不是选择题
“先落地、再补课”的粗放打法在巴西已行不通。面对 38 亿雷亚尔的税务大案，出海企业需重新审视合规成本与风险。
第一，警惕“税负异常优惠”
在圣保罗州，ICMS 抵扣和转让必须在官方系统内操作。任何声称通过“内部渠道”或“未公开批准”大幅降低税负的方案，均存在极高法律风险。
第二，审慎选择本地顾问
规模不等于安全。此次主犯即为知名律所老板，此前涉案者也多为行业名牌。企业在选择法律和税务顾问时，务必核实其是否存在处罚记录，并对大额抵扣、退税业务寻求多方意见交叉验证。
第三，摒弃“绕开规则”的幻想
在巴西，一旦被定性为税务欺诈，企业将面临补缴全额税款、至少 20% 罚款及高额滞纳金（Selic 利率超 10%），总成本远超原税额。严重者还将面临刑事追责、账户冻结及信用污点。真正的税务筹划是在法律框架内优化，而非赌运气。
结语
“撤销行动”的代号 Distrato 意为“解除合同”。对涉案企业而言，与骗子的合同虽已解除，但与巴西税务局的账目清算才刚刚开始。对于所有在巴及拟进入巴西市场的中国企业，合规已是生存底线。
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