不少企业收到稳岗返还、扩岗补助后，在实务处理中对补贴涉税处理存有疑问。本期小编围绕增值税、企业所得税两大税种拆解相关政策细则，梳理财政补贴计税判定规则，助力企业准确合规完成申报，有效防范涉税风险。
本期视频文字部分如下：
问：咱们公司的稳岗返还补贴已经到账了，另外这个月咱们新招了几名高校毕业生，还能再申请一笔扩岗补助。吸纳就业也是咱们企业该担的社会责任。这两笔补贴拿到手，需要缴税吗？税务上可得合规。
答：近期，符合条件的企业已陆续收到稳岗返还与扩岗补助，不少企业在欣喜之余也产生了疑问，这类财政补贴是否需要缴纳税款？主要涉及增值税和企业所得税两个税种，咱们分开来看。
首先无需缴纳增值税。根据政策规定，纳税人取得的财政补贴收入，只有与企业销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，才需要计算缴纳增值税；其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。稳岗返还、扩岗补助和企业日常经营的销售收入、业务数量没有直接挂钩，不需要申报缴纳增值税。
其次是否缴纳企业所得税，主要看能否同时符合以下三个条件：一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门，对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
同时满足上述三个条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，无需缴纳企业所得税。需要注意，对应这笔资金发生的成本费用，也不得在计算应纳税所得额时扣除。若无法同时满足这三个条件（例如未按规定对资金实行单独核算），这笔补贴就需要计入应税收入，按规定计算缴纳企业所得税。同时对应的成本费用，也可以按规定在税前正常扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）
《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）
《人力资源社会保障部 教育部 财政部 国家税务总局关于失业保险支持企业稳岗扩岗的通知》（人社部发〔2026〕39号）
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