一、立项与组织类：证明“真研发”
1、项目计划书：研发目标、技术路线、人员，周期、预算、人员分工、创新点。
2、立项决议：股东会/董事会/总经理办公会。
3、委托研发:需在科技部门备案!明确研发内容、费用、成果归属（委托按 80% 加计，受托方不得加计）。
4、集中研发：如企业集团开展集中研发的，需准备项目研发费决算表、费用分摊明细表及实际分享收益比例说明，体现费用分摊的合理性，符合权利义务一致、费用与收益配比的原则。
二、人员人工类：核查“真参与、真分摊”
1、研发人员：劳动合同、社保、个税、工资、学历、工资发放凭证。
2、工时分配表：按周【具体到每天】/项目/人员，签字审核。
3、外聘研发人员：劳务合同、付款凭证、发票。
三、直接投入类：核查“真领用、真消耗”
1、领用材料：采购合同、发票、领用单（注明用于具体研发项目，研发人员签字）。
2、购买仪器设备：设备购置发票、使用记录（如用于研发的检测报告、运行目志）、折旧分摊表（区分研发与非研发）。
3、试验检验费：合同、试验检验清单、发票、领料单。
4、材料报废处理：材料报废清单、报废审批单、废料台账（收发存）。
5、废料销售证明：废品销售签订的合同、销售废品开具的发票及回款银行水单。
风险点：领用记录与项目进度不符；领用的材料和研发项目对不上；项目结题后仍大量领料、生产耗材混入研发、研发产出品（样品、废料）去向不明、下脚料、残次品、中间试制品收入未冲减研发费用；研发剩余料转生产后仍归集在研发费用中。
四、折旧与摊销类：核查“真使用、真分摊”
1、研发专用仪器/设备折旧表、资产卡片、购置发票。
2、无形资产（专利、软著、非专利技术）摊销表、权属证明。
3、共用设备/无形资产使用记录与分摊表。
风险点：将非研发用途、未分摊不得加计；将生产用设备全部计入研发费用；设备闲置仍计提折旧；将房屋建筑物折旧计入；长期待摊费用计入加计扣除范围；共用设备分摊比例随意调整，无相应的标准；设备产权归属不明晰。
五、其他相关费用：核查“限额与相关性”
1、其他费用按政策规定口径正列举内容列示。
2、其他费用需与研发活动直接相关，比如：
3、项目结题前的成果鉴定费：提供服务合同、发票及成果报告；
4、会议费：与研发课题相关的通知、照片、会议签到表和发票；
5、差旅费：与研发课题相关的通知、会议签到表和差旅费发票。
六、成果与备查类：闭环“从研发到转化”
1、实验记录、测试报告、阶段总结、结题/验收报告
2、专利、软著、检测报告、新产品样机/样品资料
3、成果转化证明（销售合同、入库单、客户签收、技术服务协议。
4、失败项目：终止决议 + 过程记录（同样可加计）
七、研发费用备查资料自检清单
重点关注:人员、设备、材料、过程证据、样品废料、财务勾稽
（一）研发人员（风险：虚增人员、兼职未分摊）
1、人员花名册：是否包含姓名、学历、入职时间、岗位、参与的具体项目名称？
2、学历/资质证明：是否留存了研发人员的大专/本科/硕士学历证书复印件或职称证书？
3、工时记录表：是否按项目、按月份、按个人记录了工时？【有无项目负责人或人事签字？】
4、兼职分摊依据：若人员同时从事生产和管理工作，是否按实际工时占比分摊工资？有无计算底稿？
5、工时记录的总工时与工资表中的出勤天数是否逻辑吻合？
（二）机器设备（风险:生产与研发用未分摊）
1、设备使用日志：是否记录了每天/每次使用的起止时间、用途（研发/生产）、关联项目编号？
2、折旧分摊计算表：共用设备是否按“研发使用时长÷总使用时长”的比例计算折旧扣除？
3、专用设备标识：研发专用的设备，是否有固定资产卡片并注明“研发专用”？
（三）材料领用（风险:生产领料混入研发）
1、领料单格式：研发领料单是否与生产领料单格式不同或明显区分？
2、领料单内容：每一张研发领料单是否注明了项目编号、材料名称、具体用途、数量、单价？
3、审批流程：是否有研发项目负责人及仓库管理员的双签字？【ERP系统单据的领料人是否为研发人员制单？】审批流程是否独立于生产？
4、物料隔离：研发领用的材料是否单独存放、专人保管？（绝不与生产材料混放）
（四）研发过程证据（风险:只有账目没有真实研发活动
1、立项决议书：是否有董事会或总经理办公会通过的立项决议文件？
2、实验/测试记录：是否有原始的手写或电子实验记录本、测试数据、或第三方检测报告？
3、阶段性报告：对于周期超过一年的项目，是否有中期或季度的技术进度报告？
4、失败项目记录：失败的研发项目是否也留存了终止决议和过程记录？（证明探索真实发生）
5、结题报告：已结束的项目是否有技术总结报告和结题验收文件？
（五）产出品及废料去向（风险:销售样品未冲减材料费）
1、样品销售台账：若有销售研发样品，是否建立了台账记录买受人、数量、金额？【ERP系统是否有完整的证据链条？】
2、材料费冲减凭证：样品销售收入对应的材料费用，是否在A107012申报表中做了冲减？（检查第48/49行）
5、免费送样记录：免费赠送的样品，是否有客户签收单或赠送审批单？
6、废料/报废台账：研发产生的废料、残次品是否有入库记录、报废审批单及处理去向说明？
7、废料收入入账：废料变卖的收入是否足额入账并缴纳相关税款？
（六）财务数据勾稽关系（必查项）
1、辅助账与总账一致：研发费用辅助账（分项目）与财务总账、明细账金额是否核对一致？
2、工薪与工时匹配：工资表列支的研发人员薪酬，与工时记录表中的工时计算逻辑是否一致？
2、领料与库存匹配：研发领料数量与仓库出库单、库存账目进出存是否逻辑通顺？（无大量负数库存）
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