引 言
近日，安永1作为专业机构代表，受邀参加了北京市共建“一带一路”直通车综合服务平台顺义区企业出海沙龙。本次活动由北京市发改委和顺义区发改委联合主办，面向区域出海企业，搭建政企、专业机构对接交流渠道，聚焦海外市场拓展、市场准入与注册等区域企业关注的议题，吸引来自医药医疗器械、高端装备机械制造等领域的近30家企业到场参会。安永1中国战略与交易咨询合伙人冉慧和安永1中国国际及并购重组税务咨询合伙人狄静围绕“助力中国企业高质量出海”，结合当下企业出海痛点，分享其专业观点及实操建议，为出海企业提供从顶层设计到落地执行的系统参考。
系统化布局先行，筑牢出海前期战略根基
安永1中国战略与交易咨询合伙人冉慧从企业全球化顶层规划切入，系统介绍安永中企出海全周期一站式服务体系。冉慧提出，企业出海不是单一产品出口或单次投资行为，而是覆盖战略研判、市场落地、长期运营的系统性工程。大量企业海外拓展不及预期，根源不在于产品竞争力不足，而是前期市场研判、自身资源匹配筹备存在明显短板。企业在开拓海外市场前，应借助系统框架完成四大维度自检，规避前期决策风险：
明确自身发展阶段，区分纯出口、OEM（原始设备生产商，Original Equipment Manufacturer）代工、海外建厂、跨境并购等不同出海路径，对标行业头部布局模式挖掘细分市场机会；
精准定位核心诉求，围绕资质认证、战略制定、落地执行梳理自身核心痛点，针对性匹配解决方案；
提炼差异化竞争优势，依托国内完备供应链和自主技术研发两大核心优势，建立海外市场独特定位；
综合评估目标市场风险，考量政策稳定性、市场竞争、汇率波动、本地供应链配套等多重变量。
针对参会企业占比最高的医药器械、高端装备制造企业，冉慧特别强调了行业差异化准入壁垒：医药、医疗器械品类进入海外市场，仅依靠产品优势难以实现长效经营，必须吃透当地监管法规，完成落地联合研发、临床试验、资质注册全流程手续，不同国家注册标准、准入门槛差异显著，前置合规调研必不可少。
谈及跨境并购与股权投资类出海模式，冉慧补充道，很多投资项目收益不及预期的核心瓶颈集中在投后整合阶段，跨文化管理冲突、海外经营管控缺位、供应链与财务体系割裂是三大难题。如果投资前没有想清楚如何对海外公司建立有效的财务和经营管控，仅仅完成股权收购，极易陷入被动。因此，过渡期整合方案与管控机制设计必须与交易方案同步筹划，而非事后补救。
冉慧表示：“依托安永强大的全球网络，我们可以为企业同步对接本地渠道资源、产业合作标的，从顶层战略规划、市场进入方案设计，到海外架构搭建、跨境资本运作形成一站式支撑，打通企业从走出国门到长期本地化经营的全链条服务。”
聚焦跨境税务合规，详解新加坡和印尼税制
税务架构深刻影响着企业出海后的利润回流效率和综合税负成本。安永1中国国际及并购重组税务咨询合伙人狄静分享了实操中出海企业最容易触碰的几大税务风险点，解读新加坡、印尼两国的现行税务监管及激励政策，并向与会企业介绍了安永跨境税务全流程服务能力。
海外控股平台搭建，平衡筹划空间与商业实质要求
很多出海企业会搭建中国香港、新加坡双层架构完成跨境资金调度，但普遍忽视商业实质要求、无法享受双边税收协定优惠。狄静划分两类主体明确合规标准：仅用于股息归集的纯控股平台实质要求相对宽松；叠加投融资、跨境借贷、财资管理功能的多层平台，则需在当地配置全职决策人员，核心资金、投资操作落地本地，方可合规享受双边税收协定优惠。她重点提示新加坡资本利得税10L条款引入后的变化，企业股权转让资本利得豁免门槛收紧，布局东南亚、以新加坡为核心持股平台的企业，需考虑新加坡持股平台的商业实质测算股权退出综合税负。
印尼投资全周期税务与原产地关税要点
印尼是当前国内制造企业出海建厂热门目的地之一。印尼股权转让所得综合有效税率为5%，印尼有间接转让征税规定，如果通过转让离岸避税地主体从而间接转让印尼当地企业仍可能被直接征税；印尼行业和区域税收优惠政策较多，有些优惠政策的优惠年限、减免比例与投资规模深度绑定。当地先锋行业所得税优惠政策已到期但仍然适用于截至2025年12月31日提交的申请。印尼政府在现行制度到期之前一直在讨论对现有框架的修订，建议计划赴印尼布局企业持续跟踪政策更新。同时，关税与欧美原产地规则直接影响产品全球出口成本，仅取得印尼本地原产地证书无法满足欧美出口标准，企业建厂规划阶段需同步联动关税团队，结合全球销售网络完成全链条原产地、关税测算，规避额外关税壁垒带来的盈利损耗。
外派用工潜藏常设机构风险，提前筹划降低综合税负
外派员工长驻境外出差极易触发场所型、劳务型常设机构认定。软件服务外包、设备销售及安装工程、海外工程承包等领域为风险高发领域。多数国家税收协定约定，企业通过雇员或者为特定目的而雇用的其他人员提供在任何12个月中连续或累计超过六个月的劳务，可能被认定为在东道国当地形成常设机构，归属于该常设机构的利润应在东道国征税。狄静建议企业提前预测项目周期，若外派时长触及认定红线，提前布局海外分、子公司或项目办事处；同步区分短期出差与长期外派人员，明确签证适用类型、薪资发放安排和主体、跨境服务协议签署权责，同步降低企业整体税负与外派人员个人所得税压力。
针对企业普遍关注的国别税收优惠，狄静提醒，各国产业补贴、所得税减免均设置投资额度、准入行业、落地区域三重硬性门槛，税收优惠落地与否将直接改变项目财务估值与盈利测算，建议在出海前期同步完成准入规则核查。
狄静指出：“企业出海应财税规划前置，切勿等到资金汇回、股权退出等阶段再调整架构，事后重组可能产生高额税务成本。依托安永全球税务一体化网络，我们可联动各国本地团队，同步完成外资准入审查、转让定价、关税筹划、属地财税合规全维度评估，覆盖绿地投资、跨境并购、长期经营全场景。”
作为全球领先的专业服务机构之一，安永中国海外投资业务部始终致力于协助中国企业的国际化发展，为中国企业提供从投前规划、交易执行到投后管理的一站式全程服务。过去三年，安永团队在海外国家和地区服务了超过3,800家大中华区客户，执行的服务项目数量超100,000个。在中国企业加速“走出去”的浪潮下，安永将不断贡献专业力量，助力中国企业的全球化发展。
注：
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狄静
国际及并购重组税务咨询合伙人
安永（中国）企业咨询有限公司
jing.di@cn.ey.com
冉慧
战略与交易咨询合伙人
安永（中国）企业咨询有限公司
ella.ran@cn.ey.com
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