印尼洞察｜本月起实施！印尼强制要求所有税务管理流程必须通过Coretax系统进行

印度尼西亚财政部长 Purbaya Yudhi Sadewa 确认，政府在中期内没有提高税率的计划，而是选择通过扩大税基来增加国家收入。

Sadewa 指出，在政府巩固国家财政收入基础的中期战略中，税收政策的导向是扩大税基而非单纯加税。印尼政府将利用数据和前沿技术手段，更精准地将数字经济、影子经济和非正式部门纳入税收范围。

此外，在海关和消费税领域，政府将通过服务与监管的全面数字化、增加审计和执法力度，以及坚决打击非法进口和非法应税商品的流通来提振收入。Sadewa 强调，这些旨在增加收入的举措将与维持良好投资环境、促进出口以及便利企业运营的措施并行推进。

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为了配合上述基于数据和技术的税收战略，印尼税务总局宣布，自本月起所有税务管理流程必须完全通过其数字化的 Coretax 系统进行，这标志着该国税务系统向统一网络实现了全面过渡。

此次系统全面铺开旨在改善机构治理、提高透明度，彻底消除以往阻碍有效监管的系统外文书工作。印尼税务总局局长 Bimo Wijayanto 宣布，从今年 7 月起，Coretax 将真正成为核心税务系统，所有涉及监管、执法、征收和上诉的文书工作将逐步过渡为仅在 Coretax 平台上处理。

在全面整合之前，部分行政程序仍可以在网络之外的个人设备上进行处理。Wijayanto 解释称，为了建立纳税人的信任，当局正在改变旧的系统现实。过去多年中，税务文书可以在笔记本电脑、平板电脑或手机上携带并在缺乏统一治理的系统外进行处理。如今，税务部门正在强制实施分步过渡，最终所有操作都只能在 Coretax 系统内留存和运作。同时，当局承诺将持续修复系统问题，确保该平台未来更加精简，并为所有纳税人提供更高的法律确定性。

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技术手段的介入和系统的强制推行已在国家财政收入及申报合规性上取得了显著成效。于 2025 年首次引入的 Coretax 网络有效推动了税收增长。截至 2026 年 7 月的官方财政数据显示，税务发票数量同比上升了 4.62%。统一所得税扣缴凭证（Unified Income Tax withholding slips）增长了 10.72%，而第 21 条所得税扣缴凭证（Article 21 Income Tax withholding slips）则增加了 17.79%。

在具体财务表现方面，全国个人所得税净收入升至 8.78 万亿印尼盾（约合 5.4875 亿美元），企业所得税总收入则大幅增长 56.8%，达到 25.11 万亿印尼盾（约合 15.7 亿美元）。总体来看，2026 年上半年印尼全国税收收入达到 1035.7 万亿印尼盾（约合 555 亿美元），同比增长 24.6%，已完成 2026 年国家预算目标的 43.9%。

在纳税合规率方面，全国年度纳税申报（annual tax return, 简称 SPT）情况保持稳定。截至 2026 年 7 月，纳税人共提交了 13,635,007 份 2025 财年的申报表，税务机构平均每天接收 82,636 份申报。

展望全年，Sadewa 部长预计，2026 年全年实际税收收入将达到 2310.8 万亿印尼盾（约合 1239 亿美元），约占 2026 年国家预算目标 2357.7 万亿印尼盾（约合 1265 亿美元）的 98.8%。尽管根据预测，最终税收将较国家预算目标出现约 46.9 万亿印尼盾（约合 25 亿美元）的缺口，但这与 2025 年约 271 万亿印尼盾（约合 145 亿美元）的巨额缺口相比，已实现了大幅度的收窄和改善。

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1. 政策确定性高：中短期税率稳定，降低出海财务风险

印尼财长明确表态中短期内不计划提高税率。对于出海企业来说，这消除了一个重大的海外投资不确定性。

• 财务预测更精准：企业在进行早期投资测算、评估投资回报率（ROI）和运营成本时，不用担心突如其来的税率上调打乱资金和利润规划。

• 保障合理利润空间：稳定的税制环境为企业在印尼市场前期的本土化扎根和渠道建设提供了安全的缓冲期。

2. 告别“灰色地带”：Coretax 系统上线，提升合规透明度

过去，印尼的税务执法存在一定的自由裁量权，甚至存在“线下沟通”等灰色现象。Coretax 系统的全面强制启用，将彻底改变这一局面。

• 消除人为干预并降低寻租风险：所有税收行政流程必须在系统内进行，杜绝了税务人员把文书带在个人设备上“私下处理”的空间，这极大降低了企业面临的行政寻租（向官员行贿以获取便利）和不合理摊派风险。

• 业务流程大幅简化：统一的数字化网络使得所得税扣缴申报、发票开具更加标准化。税务复议和上诉程序也将更加透明规范，为合规企业提供了更强大的法律确定性。

3. 市场环境更公平：打击“影子经济”与灰色进口

很多走正规化路线的出海企业，在印尼最头疼的是本地庞大的非正式经济以及低价非法商品带来的不正当竞争。

• 挤压不合规对手的生存空间：印尼政府明确将利用技术手段抓取影子经济（指未向政府申报、游离于监管之外的经济活动）。这意味着，过去那些靠不交税、不合规来维持超低价的本地作坊或不正规竞争对手，其生存空间将被大幅压缩。

• 重拳打击灰色清关：海关与消费税部门的数字化、加强审计和消灭非法进口，将直接净化进口供应链。这对于坚持阳光清关（符合海关正常申报和正常纳税流程）、走正规贸易路线的出海企业是一次极大的市场保护。

4. 营商环境红利：通关与退税效率有望提升

印尼政府在强化税收的同时，强调要“维持良好的投资环境、促进出口并便利企业运营”。

• 资金周转率提升：随着税务和海关系统的全面数字化，企业在印尼经常遇到的出口退税（VAT Refund）周期长、审批繁琐等痛点，未来有望随着流程的线上化而大幅缩短，从而优化企业的现金流。

【出海企业关键提醒】

Coretax 系统的上线是一把双刃剑。虽然它带来了透明与公平，但也意味着“在印尼靠财务灰色地带野蛮生长”的时代已经终结。印尼政府的“查税捕获率”正因技术手段而空前提升。出海企业必须“合规先行”，在落地之初就建立严谨的财务和税务架构，才能稳享上述数字化红利。

图片来源：Timedoor

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