企业老板注意啦！每年 7 月 1 日是六税两费减半政策的年度分界节点，如今已经进入七月中旬，不少企业完成 2025 年度企业所得税汇算后，不再满足小型微利企业认定门槛。
从本月申报开始，除证券交易印花税以外，其余印花税及附加税费都无法再享受减半福利，必须足额计税提交申报，千万别因政策误判产生税务风险！
1. 优惠覆盖的税费类目
六税包含资源税、城建维护税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易类除外）、耕地占用税；两费指教育费附加与地方教育附加。
符合资质的经营主体，上述税费均可享受 50% 的税额减免。
2. 三类可享受减免政策的经营主体
①个体工商户不受营收规模、资产规模限制，全部可正常享受减半政策；
②增值税小规模纳税人连续 12 个月累计开票销售额控制在 500 万以内即可；
③小型微利企业资质判定依托上一年度汇算清缴数据，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额三项指标必须同时达标。
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判定依据：每年完成上一年企业所得税汇算工作后，就确定下一周期的减税资格； -
政策享受周期：每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日为完整的减税周期； -
现阶段核心风险提示：如果贵司 2025 年度汇算数据达不到小微认定标准，2026 年 7 月起直接取消减半资格，印花税、各项附加费均按全额计税，不再享有五折减免。划清区分边界：仅一般纳税人里的小微企业会受汇算结果影响，小规模纳税人、个体工商户不受该规则约束，减免福利正常延续。 
第一步：精准锁定计税基数
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合同单独拆分货款与增值税金额：仅以不含税价款作为计税基数；若价税合并标注，需按照合同含税总金额计税； -
仅标注单价、无固定总金额的长期合作框架协议：待项目全部结算完毕，以最终结算总额申报印花税； -
以外币订立业务合同：以申报当日人民币汇率中间价完成币种换算后，再核算税额。
第二步：快速核算应缴税额
基础计算公式：应缴印花税额 = 计税基数 × 对应行业税率举个实操案例：企业签订购销合同，不含税交易额 100 万元，购销合同印花税率为万分之三。持有减半资格时，仅需缴纳 150 元；一旦丧失小微减免资质，则需足额缴纳 300 元。
第三步：按期完成申报与税款缴纳
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申报方式分按次、按季度、按年度三类，绝大多数企业选择季度申报；每季度结束后的 15 日内完成填报，7 月申报周期对应 4-6 月第二季度印花税； -
单一合同包含多项经营业务：能分开核算金额则分项计税；无法拆分金额的，统一适用合同内最高一档税率核算； -
资金账簿（实收资本 + 资本公积）按年申报，仅针对当年新增的增资部分计税，适用万分之 2.5 的税率。
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优先核对 2025 年度汇算报表，确认企业小微资质是否存续，本季度申报及时调整计税标准； -
区分一般纳税人小微、小规模纳税人、个体户三类主体的减税规则，避免违规减半申报，引发税务异常； -
后续签约尽量分开列明货款、税款，合理压缩印花税计税基数，所有业务合同妥善归档留存备查； -
新增增资、长期框架合作、多业务合并类合同，建议单独建立台账登记，杜绝漏报、错报印花税的情况。 声明| 平台内容供学习、交流使用，若出处有误或侵犯到原作者权益，请与我们联系删除或授权事宜。
