近期，有纳税人咨询劳务派遣服务相关问题，2026年增值税法施行后，劳务派遣服务如何计算缴纳增值税？今天一次性跟大家讲清楚。
一般纳税人提供劳务派遣服务
旧政策（2025年12月31日前）
1.一般计税方法
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全额计税 |
以全部含税收入为销售额 |
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适用税率 |
6% |
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能否抵扣 |
当期可按规定抵扣进项税额 |
2.简易计税方法
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差额计税 |
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适用征收率 |
5% |
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能否抵扣 |
不能抵扣对应的进项税额 |
新政策（2026年1月1日起）
1.计税方法
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计税方法 |
统一适用一般计税方法 |
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适用税率 |
6% |
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能否抵扣 |
当期可按规定抵扣进项税额 |
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差额计税规则 |
代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利以及为其办理的社会保险费、住房公积金，允许从含税销售额中扣除后计算销项税额 |
取消一般纳税人劳务派遣服务简易计税5%政策，解决了原简易计税方式下无法抵扣进项的行业痛点。
小规模纳税人提供劳务派遣服务
旧政策（2025年12月31日前）
1.全额计税方法
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如何计税 |
以全部含税收入为销售额 |
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适用征收率 |
3%(2026.1.1—2027.12.31减按1%) |
2.差额计税方法
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如何计税 |
以全部含税收入扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利及为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额 |
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适用征收率 |
5% |
新政策（2026年1月1日起）
1.计税方法
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计税方法 |
统一适用全额计税方法 以全部含税收入为销售额 |
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适用征收率 |
3%(2026.1.1—2027.12.31减按1%) |
取消小规模纳税人劳务派遣服务差额征税5%政策。
