基本规定

纳税人应当凭出口货物报关单及相关材料信息，向主管税务机关申报办理出口预退税，同时应当按照以下要求申报：

（1）在申报明细表的“退（免）税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识（业务类型代码为：HWC-YT）。

（2）区分未实现销售的货物和已实现销售的货物，分别进行出口预退税申报和出口退（免）税申报；未作区分的，均视为货物未实现销售，统一进行出口预退税申报。

出口货物报关单上同一项号下的货物，未全部实现销售的，纳税人可按照上款规定进行区分申报，也可将该项号下的全部货物视为未实现销售，统一进行出口预退税申报。

（3）生产企业应当使用单独的申报序号、外贸企业应当使用单独的关联号申报出口预退税。

9810预退税申报操作指引

跨境电商出口海外仓预退税申报在填写出口明细表时，应当在“退（免）税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识，业务类型代码为：HWC-YT。以下以外贸企业申报免退税为例：

1.登录电子税务局后，点击【我要办税】—【出口退税管理】—【出口退（免）税申报】—【免退税申报】功能菜单。

2.点击“去导入”，完成报关单导入。

3.点击“去配单”，完成智能配单。

4.点击第四步：“填写明细表”，（也可跳过导入报关单及智能配单环节直接填写明细表）。选择海关监管方式为“9810”的报关单，点击编辑。

5.在“其他信息”中的“退（免）税业务类型”中选择“HWC-YT|海外仓预退”并保存。

6.点击流程中的“提交申报表”，可跳转界面。勾选已生成的数据，点击“数据自检”。

7.数据自检后，在没有疑点或者没有错误类疑点的情况下，可以进行正式申报。若存在错误类疑点，则需根据疑点原因进入“填写明细表”页面修改出口/进货明细数据，再重新生成申报数据、进行数据自检。

8.勾选数据，点击“提交”按钮，完成数据上传，跳转至提交成功界面。

来源：深圳税务