【收藏】一般纳税人补开发票，增值税申报表具体怎么填？

今天申税小微就来讲一讲相关填报方法，轻松避开税务风险~

核心逻辑是正负抵消法。

补开发票的当月，申报增值税时同步做两件事：

一正一负相互抵消，当期这笔收入的净销售额为0，自然不会重复计税。

在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中分两步填报：

▪ 补开增值税专用发票：填在「开具增值税专用发票」列（第1-2列）

▪ 补开增值税普通发票：填在「开具其他发票」列（第3-4列）

在同一项目及栏次的「未开具发票」列（第5-6列），填写与补开发票金额、税额完全一致的负数，冲减前期已申报的未开票收入。

某一般纳税人企业，10月销售13%税率货物，客户付款10万元（不含税），当月已申报为未开票收入。11月客户要求补开专票，同时企业另开具100万元13%税率货物专票。

11月所属期增值税申报时：

这样申报正负抵消，这笔10万收入完全不会重复缴税。

总结