2025年美国国税局针对非居民企业的稽查力度明显加大，外国人全资拥有的单一成员LLC成为首要稽查目标。
据美国国税局2025年国际税务稽查相关报告显示，全年发出了大量Form 5472补报通知，其中中国籍所有者占比最高，平均单户罚款金额较高。
很多人注册美国LLC时，只通过网上的免费教程或者代理公司完成注册流程，这些机构只负责提交注册文件，不会告知后续的税务申报义务，甚至会传播“零收入不用报税”的错误说法。
上海一位跨境电商老板2022年在特拉华州注册了单一成员LLC，用于运营亚马逊店铺。当时他找了一家国内的代理公司，花了几千元人民币就完成了注册。代理公司告诉他，只要公司没有产生收入，就不需要进行任何税务申报。
在过去的三年时间里，他的店铺一直处于筹备阶段，没有产生任何销售收入，也没有进行过任何税务申报。直到2025年11月，他收到美国国税局的罚款通知，要求缴纳7.5万美元罚款，计算方式为每年2.5万美元，连续三年累计。最终他通过提交合理原因陈述，缴纳了4.5万美元罚款及相应滞纳金，才了结此事。
类似的情况在2025年非常普遍，绝大多数中国LLC所有者完全不知道Form 5472的申报要求。根据美国国税局官方规定，只要是外国人100%控股的美国单一成员LLC，即使公司没有任何交易、零利润，只要申请过EIN且发生过关联交易（包括股东注资、支付注册费等），就需要每年按时提交Form 5472和对应的模拟1120表。股东注资、支付注册费等行为都属于需要申报的关联交易。
逾期未报的基础罚款为每年2.5万美元，收到通知后90天内仍未补报，每30天会追加同等金额的罚款，没有上限。未合规申报的记录还会影响当事人未来的美国签证申请和入境资格，并且该年度的审计时效会无限期延长。
在注册美国LLC之前，首先要了解不同公司结构的税务差异、联邦和州的申报义务、关联交易的申报要求，以及资金往来的合规规则。但很多人遇到税务问题后，会先在网上搜索零散的信息，但往往越看越混乱，甚至被一些不实说法误导。
北美财税网提供专业的美国税务咨询，能帮助大家在注册公司之前做好美国税务规划，把每年需要提交的表格、申报截止日期和可抵扣费用都梳理清楚。美国税务体系复杂，规则和国内差异很大，不要用国内的经验去判断美国的税务问题。在注册环节就把税务合规的基础打牢，能避免后续付出几十倍甚至上百倍的代价。
