纳税人问：
申报“六税两费”时，该如何填报享受小微企业减半征收优惠政策？
税小夏答：
在电子税务局就能自行填报享受“六税两费”减免优惠，下面一起来看看政策内容及操作流程吧！
政策内容
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
如何判定小型微利企业？
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
具体操作流程如下
登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
下面以印花税为例
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确认式申报
采集完税源信息后，系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。若符合“六税两费”普惠性减免政策规则，系统会在申报时自动判定并勾选申报卡片右下角的“普惠减免”方框。确认无误后，点击【提交申报】即可。
2
填表式申报
若您想要确认所选税种减免税明细，可点击【填表式申报】。点击左侧菜单切换至【减免税明细申报附表】，系统自动带出在税源信息采集的所有减免税信息。确认“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”，核实无误后，点击【提交申报】确定所提交的数据，即可完成申报。
注意：对新设立的一般纳税人未作企业所得税年度汇算申报或一般纳税人非个体工商户查询不到企业所得税年报的情况，电子税务局无法自动判断纳税人是否享受“六税两费”减免，放开由纳税人自行判断选择是否享受。纳税人符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的可自行在申报界面勾选“普惠减免”享受“六税两费”优惠。
登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】，根据实际情况选取对应申报表。
目前系统有确认式、补录式和填表式三种申报模式，系统会根据纳税人业务复杂程度自动匹配相应的申报模式。
在确认式和补录式申报模式下，系统会根据开票数据等进行自动预填，并显示需缴纳的增值税、城建税等附加税费税额。
若需查看城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加减免税明细，可点击申报页面右上角【我要填表】，进入到填表式申报模式。
填表式申报操作如下
（1）增值税小规模纳税人
系统进入申报表表单填写内容页面，点击附列资料二“附加税费情况表”可以查看城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加减征额。对于增值税小规模纳税人，系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例且无法修改，核实无误后，点击【提交申报】确定所提交的数据，即可完成申报。
（2）增值税一般纳税人
系统进入申报表表单填写内容页面，在附列资料五“附加税费情况表”中，可以查看城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加减免明细。确认“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”，核实无误后，点击【提交申报】确定所提交的数据，即可完成申报。
注意：对新设立的一般纳税人未作企业所得税年度汇算申报或一般纳税人非个体工商户查询不到企业所得税年报的情况，电子税务局无法自动判断纳税人是否享受“六税两费”减免，放开由纳税人自行判断选择是否享受。纳税人符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的可自行在申报界面勾选确认“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”。
政策依据
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
