二、税收体系调研
在财务战略体系调研之后，需要马上进行的是税收体系的调研，包括税收规划和税收安全情况的调研。
税收规划可以说也是公司财务顶层设计的内容之一，实际上每家公司在成立之初，都会对税收进行整体规划，只不过很多老板没有注意到对税收做了整体规划，以及不同的公司规划的水平、层次高低不同而已。
税收规划不同于税收筹划，税收筹划的目的是为了少交税，主要是对业务进行筹划，核心点是“少交”，设计在业务发生之前；而税收规划是对公司涉及到的各种税收进行整体规划，虽然目的也是为了少交税，但核心在于怎么交税，设计在公司刚成立之初。比如公司是申办一般纳税人还是小规模纳税人？是考虑申请高新技术企业还是小微企业？以及取得的发票要求是普票还是专票？要税率3%的发票还是税率13%的发票？等等，需要在公司开始经营之前就进行总体规划。
其实，在进行股权及股权架构设计时，以及公司的法律形式和公司架构设计时，就涉及到了税收的规划，也就是必须综合考虑税收怎么交了，主要包括增值税、个人所得税、企业所得税的规划。
所以，在对税收体系进行调研时，必须首先对税收规划的情况进行调研，看看公司是否做过整体的税收规划，目前公司的税收规划是否合理，从公司未来的发展角度以及节税的角度考虑是否需要进一步改进等。
这里，就必须要结合税收筹划来进行考虑了，也就是在进行税收规划时，就要同时考虑公司是否具备税收筹划的条件和空间，在进行税收规划时就把税收筹划综合考虑进去。而这方面，则必须懂得税收筹划的基本原理和方法。如果不懂税收筹划的原理和方法，税收规划根本就无从谈起。如果不懂这些基本的技能，就说不上自己是财务顾问，而只能算是咨询助理人员，即那种机械地按照领导要求抄写数据、复印资料的辅助人员。
这里说几句题外话，有的财务人员转型财务顾问时，曾经下决心花重金去参加了某些“财务顾问训练营”之类的学习，看似学了很多东西，但学习结束后，却是一不知道开展财务咨询工作究竟要做什么？二是不明白作为财务顾问必须掌握哪些基本的技能？更是没有学到必备的顾问技能，当然，也就不清楚财务咨询具体该怎么做了。无论是否去参加过专门的学习，如果对这两方面依然不明白，建议先看一下本公众号文章：《企业财税顾问究竟要做些什么？具体怎么做？》、《财务咨询怎么做？需要掌握哪些专业技能？》。
所以，如果不懂怎么做税收筹划，建议先通过这篇公众号文章《税收筹划课程在公众号重新上线》学习一下税收筹划的基本原理和方法。
对税收规划的调研其实非常简单，很快就能调研完毕，之后的重点是对企业税收的实际申报、缴纳情况进行调研，包括公司涉及到哪些税收？适用什么税率？开出的发票和收到的发票是怎么进行审核、管理的？税收的计算、计提及账务是怎么处理的？税收的申报缴纳情况怎样？有没有正式的发票及税收方面的管理制度？有没有专人负责税收工作？等等。这个时候就必须要进入到查账环节，包括 查看税务报表、税收账务、翻看相应的原始凭证等。
在收集了基础的资料信息之后，就需要利用专业技能综合分析，重点是要看公司在税收方面是否存在问题？有没有潜在的风险？需要怎么进行改进？从而对税收体系的整改和完善，草拟出一个初步的意向性的方案，在整个财务体系调研完毕后，再最终做出全面的财务体系建设方案。
文中提到的税收筹划的原理和方法的课程，在公众号文章《税收筹划课程在公众号重新上线》中可以直接打开，课程名称为《教你一小时内学会税收筹划》。
