01
核心申报期限
申报时间：2026年 7月 1日—7月15日
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距离截止仅剩2天，12日—15日为申报高峰期，电子税务局易出现卡顿、扣款失败等情况。建议企业尽快完成全部申报扣款，预留充足时间处理数据异常、更正申报，切勿踩线申报。
02
本月需申报全部税费
本月为季度大征期，月报、季报叠加，一般纳税人、小规模纳税人同步申报：
增值税及附加税费（一般纳税人月报、小规模季报4—6月）
企业所得税季度预缴（二季度4—6月）
个人所得税（工资薪金代扣代缴月报）
印花税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税
工会经费、文化事业建设费、六税两费相关申报
社保、医保单位缴费申报
03
7月专属新政优惠
1. 二季度预缴可提前享受研发费用加计扣除
企业7月预缴二季度所得税时，上半年研发费用可直接申报加计扣除，无需等到年度汇算。制造业、科技型中小企业加计扣除比例为100%。
企业需提前整理研发辅助账、工时单、领料凭证，确保账表数据匹配，规避核查风险。
2. 一般纳税人小微企业重新判定六税两费资格
小规模纳税人减半优惠延续至2027年，不受影响；一般纳税人小微企业需以2025年度汇算数据（从业人数、资产总额、应纳税所得额）重新判断资质，指标超标不可勾选减半优惠，否则触发比对异常，需补缴税款及滞纳金。
3. 7月1日起超龄用工工伤保险新规落地
退休返聘、60周岁以上员工，企业必须单独缴纳工伤保险，不得以商业意外险替代；未参保产生工伤，全部赔偿责任由企业承担。财务需同步更新工资台账、社保申报数据。
04
申报填报四大红线
（金税四期重点监控）
未开票收入不可长期填0
⚠️私户收款、线上电商（抖音、淘宝、拼多多）无票收入必须单独填报，系统自动比对银行流水、平台营收数据。长期零无票收入将直接判定隐匿收入预警，面临补税、罚款及滞纳金。
小微企业免税栏勿盲目勾选
⚠️季度销售额超免税标准强行勾选免税、手动修改报表减免数据，系统将直接驳回申报，标记虚假享受优惠，纳入重点监控台账。所有抵扣、减免数据由系统自动抓取，禁止手动调平报表差额。
个税、社保、工资表数据必须统一
⚠️个税申报人数、申报工资基数、社保缴费基数三者偏差过大，会触发跨部门风险预警；禁止虚列人员、冒用身份发工资虚增成本。
进项抵扣严格区分不可抵扣项目
⚠️集体福利、个人消费、简易计税项目对应的进项发票，不得勾选抵扣；申报前完成全部发票勾选确认，避免漏抵、错抵。
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