7月9日，长鑫科技冲刺科创板，募资295亿成今年A股重量级IPO，怎么做到的？答案当然是多维度的,但国家税收优惠政策在背后的助力被大多数人低估了。
今天我们不讲长鑫科技怎么用，因为不同企业情况和行业都所不同。我们讲的是：科技企业普遍能用的税收优惠，你们公司对照看一看，用了几项。
01.
研发费用加计扣除优惠
首先就是研发费用加计扣除，这也是覆盖范围最广的一项优惠，基本各个行业都能享受。
根据财政部、税务总局相关公告，企业只要有真实的研发活动，研发费用就能在税前100% 加计扣除。如果企业属于集成电路企业和工业母机企业，加计扣除还将提升到120%！
简单说，花100万的研发费用，在计算企业所得税时按200万扣。如果你的企业适用25%的税率，相当于花100万研发，政府帮你出了25万。这个政策从2023年起就这样执行，而且作为制度性安排长期实施。
在实践中，聚恒发现很多企业对这项政策的细节摸不准，非常容易出错，重点要注意以下三个方面。
一是负面清单行业。烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业不适用这项政策。
一是研发费用的归集范围。根据财税〔2015〕119号公告，允许加计扣除的研发费用具体范围包括以下7类费用。但企业需要注意日常行政开支、销售费用不能混进来。
三是研发辅助账必须规范。不是企业自己大概算个数就行，每个研发项目都要单独设账、单独核算，人员工时、材料消耗都要有完整的记录。税务部门后续核查的时候，核心看的就是辅助账的完整性和真实性。
此外，还有很多细节，这个在聚恒以往的文章有详细解析，企业可以点击直接跳转：一文全解！研发费用加计扣除政策（20260225更新）
02.
高新技术企业所得税优惠
大家比较熟悉的，就是高新技术企业按 15% 征收企业所得税。从 25% 的基础税率降到 15%，十个百分点的差额，对利润高的科技企业来说，减负效果非常直观。
此外还有亏损结转年限由5年延长至10年、先进制造业增值税加计抵减、技术转让所得税减免等优惠。但聚恒发现很多企业容易忽略：
高企不是终身的，需要进行资质维护
高企认定有效期三年，到期要重新认定。这三年里，每年都要确保研发费用占比、高新收入占比、科技人员占比这三个硬指标达标。
值得注意的是，2026年起高企监管明显趋严。
聚恒提醒高企，每年做完年报，就把根据高企认定管理办法，把核心指标算一遍，发现哪项快不达标了，提前调整还来得及。
03.
增值税加计抵减政策
第三项优惠很多企业容易漏掉，因为它不是企业所得税优惠，而是增值税类优惠。目前实行增值税加计抵减政策有3类。
1.先进制造业企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2.集成电路企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业)，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
3.工业母机企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部位、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。
企业要想享受前提得是先进制造业企业，或集成电路工业母机企业。
这类企业，需要向工信等部门提交申请，经审核列入官方发布的享受政策企业名单，才能享受增值税加计抵减优惠。
04.
软件产品增值税即征即退
按财税〔2011〕100号，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%征收，实际税负超过3%的部分即征即退。
举个例子：你卖了一套软件100万（不含税），增值税销项13万。进项抵扣完实际交了10万的税。实际税负=10÷100=10%。超过3%的部分，也就是7万，退给你。
软件开发企业的增值税实际税负通常远高于3%，这一项退回来的钱不是小数。
但有三个细节大家要注意。
一是“自行开发生产”这个前提。必须是取得软件著作权、有自主知识产权的产品。代理销售别人的软件不算。
二是软硬件一体化产品的拆分。卖一个机器人，硬件部分和软件部分要分开核算。硬件部分不享受即征即退。
三是进项税额的分摊。软件产品和非软件产品的进项税如果不能分开核算，要按销售额比例分摊，分摊方式要在税务机关备案。
05.
技术转让所得减免
企业所得税法实施条例第九十条：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收。
这项政策用得好的企业其实不多。很多企业老板觉得，自己又不是专门卖技术的，肯定用不上。但其实技术转让的范围很宽，专利所有权、专利申请权、技术秘密、集成电路布图设计、植物新品种这些，都在范围内。
而且技术转让不一定是把技术彻底卖断。像技术许可、技术入股、合作开发里的成果分成，只要构成了技术权利的转移，都有可能适用这项优惠。
有两个关键动作，企业一定要做到位。
一是技术转让合同要去省级科技主管部门认定。没认定的不能享受减免。
二是转让所得的计算。技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费。转让成本包括无形资产的净值、直接相关的费用等。这笔账要单独核算。
如果公司有对外许可使用的专利或者技术，先去查一下合同金额，尤其是年许可费超过 500 万的，一定要关注这项政策。
企业有哪项优惠拿不准的，欢迎在评论区聊聊。如果五项查下来发现好几项都没关注过，或者有什么问题，也随时可以找我们获取专业解答。
编辑：聚恒财税
