▲陪伴企业全生命周期成长，助力商业更成功！
每月增值税申报，不少财务朋友都栽在“想当然”上：觉得进项票到手就能抵、没开发票就不用报收入……
今天结合真实案例，把这些容易踩的坑讲明白！
某商贸公司月底给员工发福利，买了120箱牛奶，取得增值税专用发票后直接勾选抵扣。
提醒：这笔进项要转出——因为牛奶是用于集体福利，不属于可抵扣范围。
《中华人民共和国增值税法》第二十二条
纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：
（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；
（二）免征增值税项目对应的进项税额；
（三）非正常损失项目对应的进项税额；
（四）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；
（五）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；
（六）国务院规定的其他进项税额。
某设计工作室（小规模）给个人做了一笔3万元的海报设计，对方没要发票，工作室就没把这笔收入报进增值税申报表。
提醒：未开票收入也要如实填写申报表。
《中华人民共和国增值税法》第二十八条
增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：
（一）发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。
（二）发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
（三）进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。
增值税专用发票怎么开？
个体工商户张老板（小规模）接了一笔企业订单，对方要求开增值税专用发票，张老板以为只能跑税务司代开。
提醒：现在小规模纳税人（其他个人除外）可以通过增值税发票管理系统自行开具专票，不用再跑窗口。
《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）
增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
某新注册的科技公司，成立首月没发生任何经营业务，财务觉得“没收入就没税要报”，便未进行增值税申报。
提醒：企业无论是否发生业务，申报期内都需如实办理纳税申报。
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
来源：北京税务
关注我们，获取更多
企业管理经营干货和线下学习资讯
南京《激励系统》7月21-24日重磅开讲，4天3晚激活组织，业绩倍增！
《财务思维》7.24-25 广州开讲，破解管理者财务盲区，从业务能手到经营高手
