强积金强制供款
每到每年5-7月，香港税局会派发BIR60个人报税表。很多上班族打开表格，只记得填报强积金强制供款扣税，以为除此之外没有其他可申报项目。
但其实香港薪俸税设置了十几项合法扣减、免税福利，租房、供房、进修学习、购买医保、公益捐款、赡养长辈、生育治疗全都可以抵扣税款。
很多人每年白白放弃退税、减税权益。今天这篇文章，全面拆解2025/26课税年度最新扣税清单，清晰区分扣税项目（可扣除开支）和个人免税额，附上申报条件、年度上限、避坑重点，报税直接对照填写即可。
一、免税额 VS 可扣除项目
可扣除项目
从你的总应评税收入中，直接扣除当年真实产生的合规开支，剩余金额再计税，设有年度金额上限，凭票据可追溯申领，强积金就属于这一类别。
个人免税额
税局给予个人及家庭的基础生活豁免额度，无需产生任何消费支出，直接扣减应税收入，仅根据婚姻、子女、赡养长辈等资质申领，2026/27课税年度起全线上调。
二、基础必知：最常见｜强积金强制供款扣除
可扣金额
每年上限HK$18,000，全港统一标准，自雇人士同样适用。
申报规则
仅可扣除强制性5%供款，个人自愿额外缴纳的MPF供款不计入该额度，统一归入后文「可扣税强积金自愿供款+年金」限额；
雇主通常会自动将供款数据上传至税局，大部分情况系统会自动预填，建议核对入息单，避免出现漏填情况；
无需保留收据，税局可直接对接强积金管理局数据核验。
三、强积金以外9大核心可扣税项目
居所贷款利息｜供房一族专属扣税
✅ 年度基本上限：HK$100,000
✅ 额外附加扣除：与2023.10.25后出生子女同住，可额外多扣HK$20,000，单年最高可扣HK$120,000
申领条件
- 物业位于香港，作为纳税人主要自住居所，按揭贷款来自银行等合规认可机构；
- 仅可抵扣利息部分，每月还款的本金部分完全不可扣减；
- 总计最多可连续或断续申领20个课税年度，额度用完即止；
硬性禁忌
同一套住宅，不可同时申报房贷利息+住宅租金扣除，二者只能二选一。
分摊规则
联名购房可按照业权比例、或实际还贷金额分摊扣税额度。
住宅租金扣除｜租房上班族必填项目
✅ 基本年度上限：HK$100,000
✅ 符合育儿条件可额外加扣HK$20,000，单年上限HK$120,000
适用资格
- 纳税人本人、配偶租住香港住宅作为主要居所；
- 本人名下无香港自住物业，租约必须加盖印花税，妥善保留租单、租金转账记录；
- 无申领年限限制，只要持续租房，每年均可正常申报。
超实用提醒
税局不会主动获取租赁数据，不主动申报就无法抵扣，这是普通人最容易遗漏的减税福利。
个人进修开支｜学历、职业资格进修均可抵扣
✅ 每年最高扣除额度：HK$100,000
可抵扣费用范围
课程学费、考试报名费、行业公会年费（前提是该资格为从业必备资质）。
核心限制
课程必须与现有工作、未来职业发展直接相关：
会计师备考CPA、设计师进修软件课程、教师修读教育文凭均可抵扣；
纯兴趣类课程（绘画、瑜伽、普通兴趣语言班）一律不予受理。
补贴排除规则
若公司已报销对应学费，该部分金额不可重复扣税，需妥善保留发票收据5年以备核查。
自愿医保计划VHIS保费扣除
✅ 每名受保人每年上限HK$8,000，参保人数无硬性封顶
受保范围（覆盖极广）
本人、配偶、亲生子女、领养子女、父母、祖父母，只要投保税局认可的VHIS自愿医保产品，每个人独享独立抵扣额度。
小知识
普通非VHIS商业医保无法扣税，投保前可确认产品是否在税局认可清单内。
合资格年金保险 + 可扣税MPF自愿供款
✅ 两项合计每年总扣除上限HK$60,000，两项金额可自由调配使用
适合想要额外储备养老资金、在强积金基础上增值的纳税人，属于养老规划类税务优惠
职业必要开支
遵循税局「完全、专门、为赚取收入所必需」的核心原则，符合条件即可申报：
制服清洗费：岗位强制统一着装，产生的清洗费用可逐笔申报；
专业公会会费：持证上岗行业（律师、医生、会计师、建筑师等）的年度牌照会费；
工作必需自购工具、设备折旧开支，需逐项列明明细及单据。
四、易混淆知识点：免税额速览
-
基本免税额：$145,000/人；已婚联合评税$290,000 -
子女免税额：$140,000/名；新生儿额外免税额延长至2年 -
赡养60岁以上父母/祖父母：每名$55,000；同住可额外再加$55,000 -
55-59岁长辈赡养免税额：基础$27,500
五、报税必看5大避坑守则，杜绝追税罚款
同一住宅二选一：一套房源绝对不能同时申报租金抵扣和按揭利息抵扣，违规会被税局通报纠正、补缴税款；
单据留存6年：所有扣税项目的收据、租约、缴费记录，至少保留6年，应对税局随机抽查；
公司报销部分不可重复抵扣：学费、医疗费等若已由雇主报销，对应金额不得二次申报扣除；
标准税率纳税人同样适用：选择15%标准税率计税的人群，以上绝大部分扣除项目均可正常申报；
错报漏报可补回：过去6个课税年度若遗漏合法扣税项目，可提交修订报税表，追回多缴税款。
六、2025/26课税年度报税时间提醒
- 纸质报税截止：2026年6月4日
- 电子报税ITP网上递交：延长至2026年7月4日
- 本年度税务宽减：100%宽减最终应缴税款，单个个案上限HK$3,000，自动生效，无需手动申请
香港薪俸税体系设置了众多民生减税渠道，核心目的就是减轻置业、租房、进修、养老、育儿家庭的经济压力。
千万不要只填强积金就草草提交报表，逐项对照自身情况勾选可申报项目，合法合规减轻税务压力，这是每一位纳税人的合法权益。
建议报税前列好个人扣税清单逐一核对，最大化守住属于自己的退税、减税优惠
