1.小规模纳税人月销售额达到10万元，季度销售额未达到30万元可以享受增值税免税吗？
答：要分情况来看，根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，一、增值税起征点标准，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。
因此，如果是按月纳税的小规模纳税人，月销售额达到10万元的当月无法享受免税；如果是按季纳税的小规模纳税人，季度中无论哪个月销售额是否达到10万元，季度销售额未达到30万元的，不影响其按规定享受免税。
2.未达到增值税起征点的小规模纳税人需要预缴增值税吗？
答：根据《财政部 税务总局关于发布〈增值税预缴税款管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第14号）附件：第二十六条规定，按照本办法规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。
3.小规模纳税人计算增值税起征点时，销售额应按含税金额还是不含税金额来确定？
答：根据《中华人民共和国增值税法》第七条规定，增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明。
也就是说，应按不含税金额计算增值税起征点的销售额。
4.小规模纳税人销售额超过起征点的，是全额缴税，还是仅对超出部分缴税？
答：根据《中华人民共和国增值税法》第二十三条规定，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。
5.我公司因仓库管理不善导致一批原材料被盗，此前已抵扣进项税额，现在是否需要作进项税额转出处理?
答：需要。
非正常损失的购进货物对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的应作进项税额转出处理。根据《中华人民共和国增值税法》第二十二条规定，纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；（二）免征增值税项目对应的进项税额；（三）非正常损失项目对应的进项税额；（四）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；（五）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；（六）国务院规定的其他进项税额。
6.不得抵扣的进项税额类型中非正常损失项目具体包括哪些?
答：按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。
增值税法第二十二条第三项所称非正常损失项目，包括：（一）非正常损失的购进货物，以及与之相关的加工修理修配服务和交通运输服务；（二）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配服务和交通运输服务；（三）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务；（四）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物和建筑服务。不动产在建工程包括纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产。
本条第二款第三项、第四项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。
本条例所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等。
7.我公司向境外公司销售货物，收取的货款以外币结算，应如何计算增值税销售额?
答：根据《中华人民共和国增值税法》第十八条规定，销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十七条规定，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。
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