2026年进程过半，财税领域迎来诸多重磅政策落地。随着《增值税法》正式施行，一系列衔接政策和配套征管规定密集出台；与此同时，为持续支持科技创新、稳定外贸、促进居民消费，多项税费优惠政策得以延续和优化。
我们为您精心梳理了2026年上半年国家层面出台的主要税费政策目录，并附上核心要点速览，助您快速掌握政策动态。此外，我们还制作了方便随时查阅的政策汇编电子书，扫码即可收藏。
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增值税
2026年，增值税领域最核心的变化是《增值税法》的施行。围绕这一重大变革，财政部、国家税务总局等部门上半年集中发布了多项衔接、配套与征管细化的文件，既有旧规定的废止，也有新办法的出台。
主要政策速览：
国家税务总局关于废止《增值税一般纳税人登记管理办法》的决定（国家税务总局令第62号）
为配合增值税法落地，对原有的一般纳税人登记管理办法予以废止，同时出台新的登记管理公告，统一规范登记标准。
《财政部 税务总局关于延续实施境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第6号）
延续境外机构投资境内国债和地方政府债券取得的利息收入免征增值税的优惠政策，有助于稳定外资预期。
《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）
针对增值税法中征税范围的具体界定进一步明确，解决实务中容易出现争议的征税项目归类问题。
《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
这是衔接新法旧政策的关键文件，明确了原增值税优惠政策在《增值税法》施行后的过渡安排和适用原则，避免政策断档。
《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）
对出口业务的增值税、消费税政策进行整合明确，同时为后续退（免）税管理办法提供政策依据。
《财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》（财政部 税务总局公告2026年第12号）
统一和规范了增值税应税交易销售额的计算口径，涵盖价外费用、折扣折让、视同销售等情形，减少计算差异。
《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）
细化了进项税额抵扣范围、不得抵扣项目及进项税额转出情形，提升进项管理的确定性与可操作性。
《财政部 税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部 税务总局公告2026年第14号）
规范纳税人跨区域经营、房地产开发预收款等情形的增值税预缴流程、期限及管理要求。
《财政部 税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》（财政部 税务总局公告2026年第15号）
针对不动产、无形资产等长期资产的进项税额抵扣制定专门管理措施，进一步释放减负信号，便利企业长期投入。
《财政部 税务总局关于更新国产抗艾滋病病毒药物免税品种清单的公告》（财政部 税务总局公告2026年第18号）
动态调整免税品种清单，继续对符合条件的国产抗艾滋病病毒药物免征增值税。
《财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2026〕40号）
更新铁路和航空运输企业实行增值税汇总缴纳的分支机构名单，便于相关企业集团统一计算申报。
《财政部 海关总署 税务总局关于增值税法施行后进口环节增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第17号）
确保进口环节增值税优惠政策与《增值税法》顺畅衔接，明确过渡期政策及后续优惠适用。
《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号）
多部门联合发文，将养老、托育、家政等社区家庭服务业的增值税（及其他税费）优惠政策继续延续，惠及民生。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）
在废止旧办法后，重新明确一般纳税人登记的条件、程序、时限及后续管理等具体征管要求。
《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）
落实增值税法关于起征点的规定，明确小规模纳税人相关征管衔接及申报优化事项。
《国家税务总局关于发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2026年第5号）
配套出口税收政策，发布新版退（免）税管理办法，优化退税流程，提升出口退税便利度。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号）
针对新法施行后的税目、计算方式等变化，同步调整增值税纳税申报表及附列资料，财务人员需重点关注申报表变动。
企业所得税
上半年企业所得税政策主要围绕吸引境外投资、落实重点行业研发及税收优惠展开。
主要政策速览：
《财政部 税务总局关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第5号）
延续境外机构投资境内债券市场暂免征收企业所得税和增值税的政策，对促进债券市场双向开放是重大利好。
《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于2025年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2026〕85号）
启动2025年度工业母机企业清单制定工作，列入清单的企业可按规定享受更大力度的研发费用加计扣除，体现对高端装备领域的精准扶持。
《国家发展改革委等部门关于做好2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（发改高技〔2026〕487号）
部署2026年集成电路、软件企业清单制定，确保符合条件的企业及时享受企业所得税减免、增值税免征等“黄金政策”。
个人所得税
上半年个税政策继续向改善型住房消费和资本市场税收稳定发力，同时征管服务亦有新规。
主要政策速览：
《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号）
延续居民出售自有住房并在1年内重新购买住房，已缴纳的个税可按规定退还的优惠政策，持续支持居民改善性住房需求。
《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号）
将创新企业境内发行CDR试点阶段的个人所得税、企业所得税、增值税等优惠政策延续，保障红筹企业回归及投资者税收确定性。
《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第12号）
结合新个税法实施情况，对专项附加扣除信息预填服务、异地扣缴、退税便利化等征管细节进行优化，提升办税体验。
城镇土地使用税
《财政部 税务总局关于延续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第4号）
延续公租房建设、运营环节涉及的城镇土地使用税、印花税、契税等免征政策，继续支持保障性住房体系发展。
土地增值税
《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》（国家税务总局公告2026年第3号）
针对土地增值税清算中的共同成本分摊、地下车位处理、旧房转让评估等实践中存在分歧的问题，统一征管口径，降低争议风险。
车辆购置税
《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第二十一批）的公告》（国家税务总局 工业和信息化部公告2026年第7号）
发布最新一批免征车购税的专用作业车辆目录，符合条件的救护车、工程抢险车等非运输车辆可享受免税。
进出口税收
上半年，为配合“十五五”规划开局，支持科技创新和产业升级的多项进口税收优惠政策密集出台，出口退税亦有调整。
主要政策速览：
《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第2号）
对光伏、部分电池等产品的出口退税率进行了结构性调整，引导产业向高效、低碳方向升级，相关出口企业需关注退税率变化。
《财政部 商务部 文化和旅游部 海关总署 税务总局关于口岸进境免税店有关事宜的通知》（财关税〔2026〕2号）
进一步规范和完善口岸进境免税店管理，涉及增设、扩大品类等操作细节，便利入境消费。
《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港岛内居民消费的进境商品“零关税”政策的通知》（财关税〔2026〕6号）
将“零关税”政策从生产设备、交通工具进一步拓展至岛内居民消费的进境商品，是海南自贸港建设的实质性利好。
《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号）
延续对跨境电子商务出口退运商品在规定期限内免征进口关税和进口环节增值税、消费税的政策，降低跨境电商企业退运成本。
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间支持科技创新进口税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕7号）及《财政部 中央宣传部 国家发展改革委 教育部 科技部 工业和信息化部 民政部 商务部 文化和旅游部 国家卫生健康委 海关总署 税务总局关于“十五五”期间支持科技创新进口税收优惠政策管理办法的通知》（财关税〔2026〕8号）
明确“十五五”期间对科研院所、技术开发机构等单位进口国内不能生产的科研用品，继续免征进口环节增值税等。管理办法则明确了资格认定和清单申报流程。
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间进口科学研究、科技开发和教学用品免税清单的通知》（财关税〔2026〕9号）
发布最新版的进口科研、科技开发及教学用品免税商品清单，相关机构可对照清单享受优惠。
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间支持科普事业发展进口税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕12号）及《财政部 中央宣传部 科技部 工业和信息化部 海关总署 税务总局 广电总局关于“十五五”期间支持科普事业发展进口税收优惠政策管理办法的通知》（财关税〔2026〕13号）
延续对科普单位进口用于科普活动的影视作品、展览品等免征关税和增值税的政策，支持全民科学素养提升。
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间国家综合性消防救援队伍进口税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕15号）
明确“十五五”期间国家综合性消防救援队伍进口国内不能生产或性能不满足需求的专用装备，免征进口关税和增值税。
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕16号）及《财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局 国家能源局关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策管理办法的通知》（财关税〔2026〕17号）
继续对煤层气勘探开发、海上石油（天然气）开发等所需进口设备和物资给予税收优惠，保障能源安全。
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间种子种源进口税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕18号）
为支持农业发展，延续对进口种子（苗）、种畜（禽）等免征进口环节增值税的政策。
展会类进口展品税收优惠：
《财政部 海关总署 税务总局关于中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕22号）
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间中西部地区国际性展会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕23号）
《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间中国进出口商品交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕24号）
上述通知明确，服贸会、广交会及中西部地区国际性展会展期内销售的合理数量的进口展品，可免征进口关税和进口环节增值税、消费税，持续释放会展经济活力。
社会保险费
《人力资源社会保障部 教育部 财政部 国家税务总局关于失业保险支持企业稳岗扩岗的通知》（人社部发〔2026〕39号）
多部门延续实施失业保险稳岗返还、一次性扩岗补助等政策，降低企业用工成本，鼓励吸纳高校毕业生等重点群体就业。
税收管理
税务监管和服务手段上半年也迎来多项创新与规范。
主要政策速览：
《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第1号）
出台涉税专业服务机构（税务师事务所、代理记账等）信用评价新办法，强化信用分级分类管理，影响机构执业。
《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2026年第10号）
适应新修订的行政处罚法及征管需要，对税务检查、处罚等环节的文书格式和内容进行了修订统一。
《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第11号）
在成品油零售环节全面推行“交易即开票”，每笔加油数据实时上传、自动开票，规范行业税收秩序。
纳税服务
便民办税、优化营商环境依旧是重点，上半年多部门推出组合措施。
主要政策速览：
《商务部等6部门关于加力优化离境退税措施扩大入境消费的通知》（商消费发2026年第74号）
多部门加力优化离境退税商店布局、退税代理流程和“即买即退”便利化措施，服务入境消费扩容。
《自然资源部办公厅 公安部办公厅 国家税务总局办公厅 国家市场监督管理总局办公厅 国家金融监督管理总局办公厅关于做好企业购置不动产转移登记“高效办成一件事”的通知》（自然资办函〔2026〕919号）
五部门协同推进企业购房“一件事”集成办理，将缴税、登记、抵押等环节一窗联办，压缩办理时间。
《国家税务总局等9部门关于开展2026年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动的通知》（税总纳服发〔2026〕17号）
九部门联合开展“春雨润苗”行动，通过政策精准推送、融资对接、诉求快反等为小微主体纾困发展提供综合服务。
《国家税务总局关于开展2026年“便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2026〕18号）
新一年“春风行动”部署智慧办税、跨区域通办、减资料减流程等一系列措施，着力提升纳税人满意度。
《国家税务总局 国家金融监督管理总局关于进一步深化和规范“银税互动”工作的通知》（税总纳服发〔2026〕19号）
深化税务和银行信息共享，规范线上“银税互动”信用贷款，帮助中小微企业以“信”换“贷”。
税收指南
税务总局持续更新发布各国别投资税收指南，针对“走出去”企业提供目的地国家税制、税收协定、风险提示等系统性资料。
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