目前CRS2.0已经正式提交香港立法会首读，这引发很多持有海外资产的高净值客户的广泛关注。那么什么是CRS2.0？这项政策要达成的本质目标是什么？本期，研究院副秘书长、家族财富配置规划师周姗，将针对高净值人群持有的海外股票、离岸架构、加密资产等各类跨境金融资产，为大家展开深度剖析。
简单来说，CRS是国际间跨境金融账户涉税信息自动交换机制。而CRS2.0则在CRS的基础上进行了核心升级，对高净值人群最直接的影响直接体现在以下方面：
一是新增了加密资产强制申报机制，交易所、托管机构需报送持仓、交易流水、余额，2028年起跨境交换；
二是强化穿透式税务信息交换，离岸架构穿透到底：BVI、开曼等壳公司，无实质经营的必须穿透至持股25%以上的最终受益人；
三是双重税籍居民的税务信息不再允许单一辖区"选择性"报送，通过拿香港身份等方式逃避内地税务监管行不通了。
在CRS2.0时代，周姗建议企业或个人应分三步提前应对：
第一，2026年底前完成存量资产全面盘点：重点梳理离岸账户、保单、基金、加密资产、信托/公司架构，自查税务居民身份与历史申报记录；
第二，2027年前优化跨境资产持有架构：减少无商业实质的空壳嵌套，加密资产转向合规托管、留存完整交易记录；
第三，明确税务居民身份并留存证据：避免因居住天数、家庭/经济重心模糊，导致双重身份认定或被质疑刻意规避。
全球税务透明不可逆，合规申报、清晰架构、真实身份，是唯一选择。
李晶鑫
资深律师、仲裁员、投资项目分析师
中世家族财富传承与管理研究院执行院长
山东众成清泰律师事务所高级合伙人
中华全国律师协会公司专业委员会委员
山东省律师协会家族财富管理与传承专业委员会副主任
中国海洋大学法律硕士实训导师
中国石油大学（华东）联合培养导师
蓝海股权交易中心专家委员会委员
主要著作：
2016《法说公司》 （中国书籍出版社）
2019《西行1+1》（民主与法制出版社）
2021《法说章程》 （法律出版社）
2024《股权架构》 （法律出版社）
2024《股权激励》（法律出版社）
2024《股权融资》 （法律出版社）
周姗
中世家族财富传承与管理研究院副秘书长
家族财富配置规划师
外资银行一线从业19年，担任行长10年
市北区检察院听证员
专注高净值客户家庭财富传承与资产配置、跨境金融资产合规安排，精通外管政策解读与业务实操