销售自来水的增值税税率是多少？
根据《中华人民共和国增值税法》第十条规定，纳税人销售自来水，适用9%的增值税税率。
增值税适用9%税率的自来水的范围是如何界定的？
根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）规定，自来水，是指自来水公司及工矿企业经抽取、过滤、沉淀、消毒等工序加工后，通过供水系统向用户供应的水。农业灌溉用水、引水工程输送的水等，不属于本货物的范围。
一般纳税人销售自来水能否简易计税？
可以。根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人销售自来水，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。水利工程供应天然水比照销售自来水政策执行。
小规模纳税人销售自来水怎么计税？
销售自来水的小规模纳税人，适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。
饮水工程运营管理单位向农村居民供水，有什么增值税优惠政策？
根据《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第58号）规定，2027年12月31日之前，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第41号）
《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）
《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第58号）
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来源：国家税务总局济南市税务局
国家税务总局商河县税务局
编发：国家税务总局山东省税务局纳税服务和宣传中心
编审：王 羽
