案例总结：本案从税收视角揭示了厦门烨灿贸易有限公司通过购买虚开增值税专用发票、勾结空壳企业、利用地下钱庄及个人账户制造资金回流，伪装真实交易骗取出口退税的完整链条。税务稽查部门依托税收大数据精准画像、跨区域协作锁定无实际经营的“空壳”开票方，并穿透资金流水揭露回流真相，依法追缴85.8万元税款、处两倍罚款171.6万元、停止出口退税权两年并移送司法，充分展现了税务机关对“假企业、假出口、假申报”零容忍的决心，警示任何骗取国家税款的行为都将在税网严密监控下现形并承担沉重代价。
资金回流终现原形 虚开骗税难逃法网
——揭秘厦门烨灿贸易有限公司骗取出口退税案件
近期，国家税务总局厦门市税务局稽查局依法查处厦门烨灿贸易有限公司骗取出口退税案件。经查，2022年至2023年期间，厦门烨灿贸易有限公司通过购买虚开的增值税专用发票等方式虚假出口骗取出口退税。针对该骗税企业的违法行为，2026年3月，国家税务总局厦门市税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，追缴厦门烨灿贸易有限公司骗取的出口退税款85.8万元，并处罚款171.6万元，停止为其办理出口退税两年，并依法移送司法机关。
一、大肆虚开，马脚逐渐显现
前期，厦门市税务局稽查局收到线索，反映厦门烨灿贸易有限公司涉嫌骗取出口退税。税务人员通过税收大数据分析，研判发现厦门烨灿贸易有限公司与异地上游空壳工厂相勾结，存在让其为自己大肆虚开竹制品发票用于出口的嫌疑。经过线索关联度分析，最终挖掘出其上下游虚开、利用地下钱庄资金回流等犯罪链条。为此，厦门市税务局稽查局立刻成立专案组全面开展案件查办。
二、跨区协查，揭露虚开面具
在掌握上游工厂具有重大嫌疑的前提下，厦门市税务局稽查局迅速启动跨区域协作机制，第一时间向上游工厂所在地税务机关发出协查办案申请。协查单位通过实地核查，发现该工厂注册地址虚假、无实际经营场所、水电费用零申报，系典型的“空壳企业”。检查人员详细比对进销项数据后，最终确认其向厦门烨灿贸易有限公司开具的76份增值税专用发票并无真实货物交易支撑，系为配合骗税而虚开的“道具票”。这一关键证据的锁定，击碎了涉案企业企图通过异地掩护制造“真实采购”假象的幻想。
三、隐秘转账，试图暗度陈仓
该犯罪团伙狡猾地利用大量农户个人账户和地下钱庄进行走账，用于回流资金。起初，检查人员发现资金转向上游企业后便大量分散或接连转至其他陌生账户，一度让取证工作陷入瓶颈。随着检查小组对大量账户进行数据分析，继续深挖账户背后的人物关系，最终发现少数几个账户系福建省内身份证开户，经过二次深入挖掘，发现这些账户中出现零星几笔与其他账户的往来，调查人员继续分析，最终发现这些账户和厦门烨灿贸易有限公司相关人员的账户存在往来，确认厦门烨灿贸易有限公司以资金回流的方式非法取得虚开的增值税专用发票的违法行为。
厦门烨灿贸易有限公司通过资金回流方式伪造交易，取得虚开的增值税专用发票，虚构贸易链条，以此骗取出口退税款。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
根据上述法律法规规定，2026年3月，国家税务总局厦门市税务局稽查局依法追缴厦门烨灿贸易有限公司骗取的出口退税款85.8万元，并处罚款171.6万元，停止为其办理出口退税两年，并将其涉嫌犯罪行为依法移送司法机关。
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