房地产业项目周期长、矿采选业核算复杂、电子商务新业态迭出……面对这些难题，国家税务总局丹东市税务局编制完成《行业税费征管工作指南》，为30个重点行业绘制全链条征管“全景图”，推动基层征管从“凭经验”向“按图施工”转变。

图为辽宁省丹东市青山沟国家级风景名胜区。文俊涵 徐笛/摄

“当下行业业态迭代快，传统的征管思路有时跟不上。就拿采矿企业来说，生产经营环环相扣，计税逻辑复杂，还有各类新业态平台企业，涉税数据量大且分散，梳理起来毫无头绪，明明有干劲却有力使不上。”这是丹东市税务局在2025年7月进行的征管基础大调研中，一线税务干部反映的问题。

在这次覆盖全系统的调研中，该局党委带着问题进分局、进税务所，发现面对新经济新业态，基层征管队伍普遍存在本领恐慌与手段匮乏的问题。调研也让重点行业的征管堵点浮出水面：房地产开发项目环节多、涉税费种繁杂，管理起来如同“迷宫探路”；跨区域建筑施工企业存在异地施工资质难核实、项目工程进度难掌握、劳务分包链条难穿透等问题；农产品收购业务容易陷入“收购凭证真伪难甄别、虚开风险链条隐蔽、实际入库数量难核查”的被动局面；银行抵债资产和保险代理业务容易卡在复杂的处置流程中，陷入海量数据……

该局将重点税源行业规范化管理作为“强基工程”突破口，抽调业务骨干组建4个专项工作组。工作组针对房地产业、矿采选业等30个重点行业，逐环节拆解经营流程、逐节点梳理风险点位，整合征管系统操作规范、第三方涉税数据获取路径及风险疑点排查技巧，形成了一套标准化、全流程的征管操作规范。同时，在政策执行层面，将分散在各税种、各领域、各时段的税费政策进行系统性归集，统一明确政策适用标准、优惠享受条件和执行边界口径。最终形成的《行业税费征管工作指南》，为基层干部提供了清晰的操作依据，让基层税收征管工作“按图施工”。

《指南》构建了“数据比对＋凭证核查＋流程追溯”的立体化风险防控体系，专门梳理出205个高频涉税风险点，并配套244种针对性检查方法，为基层干部提供了一本精准的“排雷”手册。

以房地产业为例，《指南》将其细化为“项目开发前期准备、建设施工、销售、保有”4个核心节点，明确增值税预缴与申报、企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等关键征管环节，形成了一张清晰的征管思维导图。针对隐匿收入这一顽疾，《指南》提供了实操路径：通过比对征管系统申报收入数据与企业销售台账，核查“预收账款”长期挂账明细，追踪银行流水与私人账户收款记录，实现多维度验证。

标准化流程将实战经验固化下来，避免了人员岗位交替导致的工作断档。依托《指南》，资深税务干部专业判断更精准、执法底气更充足；新入职干部也能快速上手、逐步提升岗位技能。

机制的创新体现在实战成效上。依托《指南》精准指引，丹东市税务局在多个重点行业靶向施策，有效提升征管效能。

针对电商全渠道经营特点，《指南》建立了“前端引流—交易下单—履约交付—售后管理”的全流程征管框架。特别是针对网红直播等新业态归纳的9个高频风险点，成为监管利器。2025年以来，该局在电商行业监管中，推动23名网络直播人员、19户个体工商户补缴税款1239万元。

在《指南》构建的全生命周期征管框架下，该局对房地产业实现了从拿地到售后的全流程税收监管覆盖，不仅统一了各环节的计税扣除、申报预缴及清算审核标准，还配套建立了“政策辅导自查—纳税评估约谈—稽查立案核查”的标准化分级应对流程，有效疏通了以往税种多、周期长、风险隐蔽、执法尺度不一的监管堵点，成功将潜藏的风险点转化为实际入库税款。今年以来，该局共查补税款3208万元，并以统一的执法口径获得经营主体的认可。“现在税务执法流程清晰、标准统一，我们对合规要求有了明确预期，这也倒逼企业进一步健全内部财税管理体系。”丹东新恒房地产开发有限公司财务副总监韩磊说。

如今，《指南》已成为丹东市基层税务干部的必备工具书。“我们将持续更新《指南》，扩大行业覆盖范围，将更多新兴行业、重点领域纳入规范管理。同时，将《指南》纳入新入职干部及关键岗位干部的培训核心课程，实现全员全覆盖培训。”丹东市税务局党委书记、局长闫海波说。

附七月全国课程安排