根据国家税务总局公告 2025 年第 17 号的规定，自 2025 年 10 月起在做季度所得税预缴申报时，需要把出口业务收入分类为三种：自营出口收入、委托出口收入、出口代理费收入：
有如下原因会导致企业填报的自营出口收入与出口报关单收入不一致：
税务机关在统计企业的出口收入时是按报关单出口日期进行统计，即哪一月的出口的就统计在这个月，但出口企业在确认出口收入时可能会按会计准则和所得税收入规定进行确认，即会存在虽然有的报关单出口日期是在本季度，但是根据准则和所得税收入则在下月确认，正好跨季度了，例如出口日期在 2026 年 6 月份，但收入确认在 7 月份，这样也会导致出现差异；
由于区内物流企业用自己的物流账册为区外企业申报离境时的货物 (货物先入区再离境)，离境报关时会使用自己的名义向海关申报，则出具备案清单会传递到主管税务机关，导致起申报收入与报关单数据不一致。
26 年开始，区内物流公司已经修改了这个报关，直接用区外货权企业名义报关离境了。
由于来料加工是按收取客户的加工费作为增值税销售额，在确认收入时也是按这个加工费确认了，但是复出口报关时则是按货物价值申报了，这类业务就会存在企业收入跟报关单离岸价出现差异
如实物境外投资、对外承包、租赁、跨境电商 9810 等向境外出口货物，未确认收入
这是因为企业采用的汇率与海关统计汇率不一致导致的。企业采用的是出口月份 1 号汇率，而海关在把出口外币离岸价统计为人民币时，采用的是海关的计征汇率，即采用出口月份上个月第三个星期三 (为节假日的顺延到下一工作日) 人民银行发布的汇率。这就会出现企业这算出来的人民币收入金额与海关传递给税务机关的出现差额，按自己的汇率申报即可！
可能存在货物退运但出口企业并未按退运操作，而是直接按一般贸易进口了这部分退运货物；或者发生折让销售了，如本来出口报关 10000，但质量问题等原因发生折让销售实际销售 9000，但未改单处理，也会导致出现差异
6. 合同调整、价格变动等原因实际销售价与报关单不一致
未做改单处理，导致企业的实际收入与报关离岸金额不一致
出口取消退税的货物即应征税货物，海关统计的离岸价是含税的即离岸价汇总含有增值税，而企业在确认这类应征税货物收入时则是把增值税销项税额从离岸价中分离出来，这就导致企业的收入与离岸价出现差额
加贸企业把料件退运出境，企业冲减材料库存不确认收入
即被卖单，有一些企业出口货物时不想用自己公司名义出口，于是会找货代或报关公司买单出口，货代或报关公司就会偷偷使用以前合作过的出口企业给这些货物报关。这种情况下就会导致税务机关接收到了海关传递过来的报关单，但是出口企业会不知情
代理别的公司出口货物，境内发货人为自己企业，海关会把报关信息传递给代理公司的税务机关，在还未开具代理出口货物证明的情况下，系统也会默认为是其自营出口的业务，同时忘记勾选代理出口业务这个选项，也未填报《代理出口企业受托出口情况汇总表》
企业对进境货物提供修理，有的是自己出口的货物还在保修期内，无需确认收入，也有的是有偿维修只按维修费确认收入，但复出口时报关按货值申报，会导致企业的收入与报关的离岸价不一致
在填写差异情况表时，对能够对号入座的对应填写，对不能对号入座的填写到其他原因
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课件大纲。
学员反馈。
课程涵盖：
外汇政策及应用服务平台操作讲解
电子口岸操作讲解、无纸化通关操作
贸易方式讲解及风险规避
成交方式讲解及风险规避
结算方式讲解及风险规避
离岸公司讲解及实务合规操作
一般纳税人增值税申报表填列讲解
进出口业务会计实务讲解
进出口贸易风险讲解
出口退税政策精讲
新出口退税申报系统操作讲解 (离线版、在线版)
进出口企业资质办理
跨境人民币操作讲解
跨境电商政策讲解
海关特殊区域讲解
进出口疑难点讲解
新版报关单讲解
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