来源：中国税务报
日期：2026 年 06 月 22 日
版次：06
作者：丛林
日本拟下调食品消费税至 1%，筹资难题待解
近日，日本政府透露计划自 2027 年 4 月起，将食品消费税税率从现行的 8%临时下调至 1%，为期两年。此举旨在缓解民众因生活成本上涨而承受的压力。然而，业内人士指出，如何为减税筹措资金将是该政策面临的最大挑战。
财政背景与政策初衷
目前，日本食品消费税税率为 8%，其他商品和服务则为 10%。在人口老龄化加剧的背景下，消费税是支撑社会福利开支的主要财源。日本 2026 财年预算高达 122 万亿日元，其中约四分之一依赖国债发行，近 22%来自消费税收入。
事实上，日本政府曾希望将食品消费税降至零。执政党自民党在今年 2 月大选期间承诺，将加快讨论“零税率”方案并维持两年，原定于 2027 年 3 月底前实施。
从“零税率”到"1%"的变动原因
针对方案由“零”调整为"1%"，日媒分析称，主要原因是技术实施难度。若实行零税率，需对收银系统进行大规模改造，耗时可能长达一年。设备制造商透露，现有大型零售连锁店的收银系统并未设计零税率识别功能，全面技术改造成本高、周期长。
亦有批评声音认为，政府可能借技术问题拖延实施承诺的零税率方案，以争取更多时间筹措资金。据测算，若实行零税率，每年将产生约 5 万亿日元的资金缺口，相当于日本全年教育支出；若税率降至 1%，每年减收约 4 万亿日元。
市场担忧与政府回应
野村综合研究所经济学家木内隆秀指出，关于如何筹措资金的讨论进展缓慢，且两年后重新上调税率将面临巨大阻力，因为家庭会将其视为变相加税。早在今年 1 月，受额外发债担忧影响，日本政府债券收益率曾大幅攀升。市场普遍质疑，在不严重依赖新债的情况下，日本政府能否持续推行扩张性财政政策。
为缓解市场紧张情绪，日本政府表示，经济复苏叠加通胀已推动税收稳步增长。预计截至 2027 年 3 月的本财年，税收收入将达到 83.7 万亿日元，较 5 年前增长 25%。内阁官房长官木原稔近日强调，政府将寻求在不增发新债的前提下为减税筹措资金。分析人士认为，随着 2027 年 4 月临近，日本政府必须在缓解民生压力与维护财政稳健之间找到平衡点。
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