出口退税率常见问题解答

除财政部和税务总局明确规定的特定增值税出口退税率外，出口业务原则上执行其适用税率。具体标准以税务总局发布的《出口退税率文库》为准。

除另有规定外，按以下三类情形确定执行日期：

（1）报关出口（保税区及经保税区出口除外）：以海关出口货物报关单注明的出口日期为准。

（2）非报关出口：以出口发票或普通发票的开具日期为准。

（3）保税区及经保税区出口：以货物离境时海关出具单证注明的出境日期为准。

（1）从小规模纳税人购进的出口货物，退税率为其征收率；购进按简易计税方法征税的货物，退税率为实际执行的征收率。

（2）取得增值税专用发票的，执行“孰低原则”：对比发票注明税率与出口退税率，取较低值作为实际退税率。

（1）对外提供修理修配服务：退税率为修理修配货物适用的出口退税率。

（2）委托加工或修理修配后出口的货物：加工费、修理费的退税率为出口货物本身的退税率。

纳税人应对适用不同退税率的出口业务分开报关、核算并申报退（免）税。若未分开处理或划分不清，将从低适用出口退税率。

可通过以下两种方式查询：

登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【出口退税率文库查询】。

访问国家税务总局网站，点击【纳税服务】，下拉至“我要查”模块，选择【出口退税率查询】。

《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 11 号）