7月到了，菲律宾公司的这些年中维护事项你做了吗？——出海企业必看的菲律宾公司全年合规维护事项清单

对于已在菲律宾设立公司的中国出海企业而言，“注册完成”仅是起步，确保持续符合当地监管要求、维持“良好存续状态”（Good Standing）才是核心挑战。疏忽合规可能导致罚款甚至吊销运营许可。

正值 7 月，本文将梳理菲律宾公司本月必做的维护事项，并提供全年合规全景指南及 2026 年新规解读。

一、7 月必修课：年中税务评估与缴纳

根据菲律宾各地方政府（LGU）规定，每年 7 月 1 日至 31 日是第三季度及半年度营业税和费用的评估缴纳窗口期。无论公司规模大小，均需在 7 月内完成以下工作：

• 营收核查：统计上半年实际营收数据，作为下半年营业税评估依据；
• 申报缴纳：向公司注册地市政府（City Hall）商业许可部门（BPLD）完成半年度营业税申报与缴纳；
• 风险提示：逾期未缴将面临相应罚款。

此外，选择半年缴纳固定税的纳税人，截止日期为 7 月 20 日；第二季度企业所得税预缴申报需在 7 月 15 日前完成。7 月是承上启下的关键合规节点，关乎上半年财务汇总与下半年税务规划。

二、全年维护全景图

菲律宾公司合规维护贯穿全年，主要涉及证券交易委员会（SEC）、国内税务局（BIR）和地方政府（LGU）三大机构。以下是按时间线梳理的核心事项：

1 月：年度“开门三件事”

• 营业执照更新：多数地方政府截止期为 1 月 20 日，需缴纳地方营业税（LBT）及相关规费（卫生、消防等）。
• 年度注册更新：1 月 31 日前完成 BIR 纳税单位注册更新（注：2024 年起已取消 500 比索注册费及 0605 表格提交）。
• 财务报表准备：1 月至 3 月为上年度财务报表准备与审计的关键期。

2 月至 4 月：年报与审计冲刺期

• 年度所得税申报（AITR）：日历年企业需在 4 月 15 日前提交。
• 财务报表审计：2026 年起，SEC 强制审计门槛提升至总资产或总负债超 300 万比索。未达标企业可提交附管理层责任声明（SMR）的未经审计财报，但 BIR 对年收入超 300 万比索的企业仍可能要求审计。
• SEC 年报提交（AFS）：2026 年日历年企业 AFS 截止日期延长至 6 月 15 日。所有 AFS 和一般信息表（GIS）必须通过 SEC 的 eFAST 系统电子提交，不再接受线下递交。
• 受益所有权申报：自 2026 年 1 月 30 日起，须通过 HARBOR 系统单独提交，变更需在 7 日内报告。

5 月至 6 月：年报收尾与合规经济

• 补提交窗口：AFS 截止日期为 6 月 15 日。
• 罚款暂停政策：2026 年 SEC 暂停 AFS 和 GIS 逾期提交的月度延迟罚款至年底，但基础罚款依然有效，且已缴罚款不退。

8 月至 10 月：季度申报持续推进

• 企业所得税预缴：第三季度需在季度结束后 60 天内（约 9 月）完成。
• 流转税申报：增值税纳税人需在季度结束后 25 日内提交季度申报表。

10 月至 12 月：年终收尾与来年规划

• 四季度预缴：需在次年 1 月 15 日前完成。
• GIS 提交：年度股东大会后 30 日内向 SEC 提交反映最新变动的一般信息表（GIS）。外国公司需在营业执照周年日起 30 天内提交。
• 月度申报：增值税纳税人需每月 20 日前提交上月申报表。

三、2026 年重要新规速览

出海企业需重点关注以下 2026 年新变化：

1. 审计门槛提高：从 60 万比索上调至 300 万比索，惠及更多小微企业。
2. 全面电子化：AFS 和 GIS 必须通过 eFAST 提交，拒收线下材料。
3. 所有权独立申报：受益所有权信息通过 HARBOR 系统单独提交，不再嵌入 GIS。
4. 罚款政策调整：月度延迟罚款暂停至 2026 年底，基础罚款照常执行。
5. 审计师资质：必须聘请 SEC 认可的注册会计师，否则申报将被退回。

四、给中国出海企业的三点建议

第一，建立内部合规日历。菲律宾合规节点密集（1 月执照、4 月所得税、5-6 月年报、7 月年中评估等），建议年初制定全年时间表，提前备料。

第二，善用数字化工具。熟练掌握 SEC 的 eFAST 系统以及 BIR 的 eFPS/eBIRForms 和 eAFS 系统，这是 2026 年合规的基本功。

第三，聘请本地专业顾问。鉴于税法特殊性及新规落地，建议聘请熟悉本地法规的会计师事务所或法律顾问。逾期罚款起步价高（5,000 比索起），非申报罚款更是高达 10,000 比索，专业协助可有效规避风险。