随着跨境电商出口业务不断规范化发展，税务合规已成为卖家必须面对的核心问题。
你是否清楚，不同主体、不同发票、不同商品下，你的出口业务究竟适用退税、免税，还是征税？
别急，本文一图一文，带你全面搞懂！
一、适用退税（增值税退还给企业）
✅ 情形一：标准退税模式
出口主体：一般纳税人
发票要求：取得增值税专用发票
出口退税率：不等于 0%
👉 结论：可以申请出口退税
二、适用免税（不退税也不征税）
✅ 情形二：一般纳税人 + 普通发票
出口主体：一般纳税人
发票要求：增值税普通发票
✅ 情形三：出口退税率为 0 但标识为“免税”
出口主体：一般纳税人
发票要求：增值税专用发票
出口退税率：0%
商品标识：“免税”
✅ 情形四：放弃退税的企业
原适用退税政策的一般纳税人，选择放弃退税
适用：免税政策
限制：36 个月内不得再次适用退税
✅ 情形五：小规模纳税人
出口主体：小规模纳税人
无论是否取得专票，均适用免税（注意：此处在表格中为情形五）
三、适用征税（视同内销，缴纳增值税）
❗ 情形六（征税版）：一般纳税人放弃退免税，选择征税
出口主体：一般纳税人
原适用退（免）税政策，选择放弃
限制：36 个月内不得再次适用退（免）税
❗ 情形七：小规模纳税人放弃免税
出口主体：小规模纳税人
原适用免税，选择放弃
限制：36 个月内不得再次适用免税
❗ 情形八：出口退税率为 0，且标识为“禁止出口或出口不退税”
应视同内销，依法征收增值税
❗ 情形八：无合法有效购货凭证
出口业务属于购进后直接出口
未取得：专票、海关缴款书、普通发票、政府票据、拍卖成交确认书、资产重组文件、完税凭证等有效凭证
👉 一律适用征税
❗ 情形九：未按期申报免税
适用免税政策的出口业务
纳税人未在 36 个月内申报免税
👉 视同内销，适用征税政策
最后送你一张总结表（建议截图保存）
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