海关监管代码直接决定跨境电商企业的报关方式、税收待遇及合规路径。不同业务场景适用不同模式，精准匹配代码方能享受政策红利并规避风险。以下梳理跨境领域最常见的五种监管代码及实操指南。
一、适用“无票免税”的监管申报方式
1039 —— 市场采购贸易
适用场景：小批量、多批次、多种类货物，在经认定的专业批发市场集聚区出口。
核心政策：无票免税、阳光收汇、简化申报。
9610 —— B2C 零售直邮
适用场景：综合试验区内小包直邮出口。
核心政策：综试区内可享受无票免税，所得税实行核定征收（应税所得率 4%）。
二、需提供进项发票的监管申报方式
9710 —— B2B 直接出口
适用场景：大货批量出口至海外采购商。
核心政策：视为一般贸易的电商版本，需合规进项发票，可申请出口退税。
9810 —— 海外仓备货出口
适用场景：提前备货至海外仓，再从海外仓进行分销。
核心政策：需合规进项发票，适用出口退税（支持离境预退税）。
0110 —— 传统一般贸易
适用场景：传统外贸大货出口。
核心政策：需合规进项发票，适用出口退税。
三、五大监管代码对比一览
| 代码 | 模式 | 适用场景 | 税收政策 |
|---|---|---|---|
| 1039 | 市场采购贸易 | 小商品集聚区，无票采购出口 | 无票免税 + 所得税核定/查账 |
| 9610 | B2C 零售直邮 | 小包直邮，跨境电商出口 | 无票免税 + 核定征收 4% |
| 9710 | B2B 一般贸易 | 大货批量，采购商在海外 | 需进项发票，出口退税 |
| 9810 | 发到海外仓备货 | 提前备货至海外仓再通过电商平台销售 | 需进项发票，离境预退税 |
| 0110 | 传统贸易 | 传统外贸大货出口 | 需进项发票，出口退税 |
四、实操建议：按实际情况对号入座
有进项发票、规模较大 → 优先 9710 或 9810
9710 适合大货 B2B 批量出口，可享受出口退税；9810 适合布局海外仓的企业，货物离境即可申请预退税。
无进项发票、小包直邮 → 优先 9610
在综试区内享受无票免税政策，所得税按应税所得率 4% 核定征收，适合跑量型小包出口业务。
无进项发票、小商品集聚区经营 → 优先 1039
需满足试点区域注册及实际经营等条件（如广州花都等专业市场），无票免税是其最大优势。
传统外贸转型企业 → 0110 过渡，逐步转向电商代码
0110 可作为过渡方案，但建议尽快向 9610/9710/9810 等跨境电商专属监管代码转型，以获取更多政策红利。
五、政策依据汇总
| 序号 | 政策文件 | 主要内容 |
|---|---|---|
| 1 | 海关总署公告 2014 年第 12 号 | 设立 9610 海关监管模式 |
| 2 | 海关总署公告 2020 年第 75 号 | 设立 9710、9810 海关监管模式 |
| 3 | 财税〔2013〕96 号 | 跨境电商零售出口税收政策 |
| 4 | 财税〔2018〕103 号 | 综试区零售出口货物税收政策（无票免税 + 核定征收） |
| 5 | 海关总署公告 2019 年第 221 号 | 1039 海关监管模式相关政策 |
| 6 | 国家税务总局公告 2015 年第 89 号 | 市场采购贸易方式出口货物免税管理办法 |
| 7 | 国家税务总局公告 2025 年第 3 号 | 支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税事项 |
| 8 | 《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》 | 9810 退税操作指引 |
选报关方式的核心逻辑
跨境电商监管代码的选择，不仅影响报关效率，更直接关系到企业的税负成本和合规风险。
有票 → 退税路线（9710/9810/0110）
无票 → 合规免税路线（1039/9610）
建议企业结合自身业务模式、供应链票据情况及所在地区政策，选择最适合的监管方式。合规出海，方能行稳致远。