税税,我是查账征收的个体户,平时有很多费用支出,但在税前扣除时总怕弄错,有哪些常见误区要注意的?
有的!个体户在费用扣除方面确实容易忽视一些问题,我梳理了几个常见误区,一起来看看吧!
误区一：老板的工资可以和员工工资一起税前扣除。
正解：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；
个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除。
误区二：只要是经营过程中花的钱,就都能扣除。
正解：与取得生产经营收入无关的其他支出,在计算应纳税所得额时不得扣除。
举例：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,不得税前扣除。
误区三：老板把自己家庭的日常开销(如家庭食品、日常用品等)和生产经营费用混在一起核算。
正解：个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除,剩余部分在汇算清缴时要进行纳税调整增加处理。
误区四：购买的设备可以一次性全部计入当期费用扣除。
正解：个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的，测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除;单台价值在10万元以上(含10万元)的，测试仪器和试验性装置,按固定资产管理,不得在当期直接扣除。
个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，按照规定进行摊销。
误区五：平时日常支出的业务招待费可以全额税前扣除。
正解：业务招待费按规定是有扣除比例和限额标准的。个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费,按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。
政策依据
《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号公布)
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