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图源：创客贴
马耳他（Malta），首都瓦莱塔，位于欧洲南部地中海中心区域，是典型的岛国，毗邻意大利、突尼斯、利比亚等国，地处地中海东西、南北航运要道，地理位置十分关键。国土总面积 316 平方千米，由马耳他岛、戈佐岛、科米诺岛等 5 座岛屿组成，无陆地边界，海岸线曲折绵长。境内以低矮丘陵和台地为主，地势起伏平缓，无山地与河流，属于亚热带地中海气候，全年气候温和，夏季炎热干燥、冬季温和湿润，光照充足，四季温差较小。
截至 2023 年，马耳他总人口约 56.3 万人，主体民族为马耳他族（约 74.66%），少数民族包含阿拉伯族、意大利族、英国移民后裔等。官方语言为马耳他语和英语，全民通用英语，日常交流普及率极高；宗教以天主教为主，超 90% 居民信奉天主教，少数居民信奉东正教、新教、伊斯兰教等。
马耳他为欧盟、北约、英联邦成员国，高度发达的微型经济体，经济以外贸、旅游业、金融业、高端服务业、制造业为核心支柱。旅游康养、离岸金融、跨境商贸、精密制造、数字经济、船舶修造产业优势突出，服务业占 GDP 比重稳居高位，是国民经济的绝对主体。2023 年国内生产总值约 209.57 亿美元。瓦莱塔为全国政治、文化、行政中心，也是知名历史文化名城与港口枢纽；该国劳动力素质高、营商环境优越、税收政策友好，但同时存在国土面积狭小、资源匮乏、本土市场有限、高端人才储备不足等发展短板。
PART.1 薪资&福利
马耳他位于地中海中部，是欧盟、欧元区及申根区成员国，也是欧洲重要的国际金融、航运、博彩及数字经济中心。其劳动法律体系主要依据 马耳他就业与劳资关系法（Employment and Industrial Relations Act，EIRA） 及各项《工资规章令》（Wage Regulation Orders, WROs）建立，并全面遵循欧盟劳动法规要求。整体而言，马耳他劳动市场具有规范程度高、英语普及率高、国际化程度高等特点，对外资企业具有较强吸引力。
在薪酬体系方面，马耳他实行全国最低工资制度，并结合行业工资规章及集体协议进行补充；福利方面，则建立了较为完善的社会保障体系，涵盖养老、医疗、疾病、生育及失业保障等多个领域，为劳动者提供较全面的社会保护。
最低工资与薪资水平
马耳他实行全国统一最低工资制度，由政府依据法律定期调整。
自 2025 年 1 月 1 日起（成年全职员工）：
- 最低工资：€221.78 / 周
-
折合约： - €960 / 月
- €11,533 / 年
需要注意的是：最低工资根据员工年龄有所区别，18 岁以下劳动者适用较低标准。部分行业（如酒店、制造、零售等）还适用各自的 工资规章令（WRO），最低薪资及津贴可能高于全国标准。企业必须执行对员工更有利的工资标准。
近年来，随着金融服务、在线博彩（iGaming）、区块链及专业服务行业的发展，马耳他的整体薪资水平持续增长。
根据 马耳他国家统计局（National Statistics Office，NSO） 公布的数据：全国平均年薪（Full-time employees）
-
约 €23,000–26,000
-
平均月薪 -
约 €1,900–2,200（税前）
其中，金融、IT、医药行业薪资明显高于全国平均水平；酒店、旅游、零售及餐饮行业薪资相对较低。
社会保险
马耳他实行强制性社会保险制度。
一般雇员（Class One Contributions）缴费规则为：
- 员工缴纳：约工资的 10%
- 雇主缴纳：约工资的 10%
双方缴费均设有法定最高缴费上限，具体金额由政府每年公布。
社会保险主要覆盖：
-
国家养老金（Retirement Pension） -
疾病津贴（Sickness Benefit） -
生育福利（Maternity Benefit） -
工伤福利（Injury Benefit） -
失业救济（Unemployment Benefit）
公共假日
马耳他每年设有：
- 14 天法定公共假日
包括：
根据法律，如公共假日恰逢周末，部分情况下员工可依法获得补偿性休假（具体适用规则依据最新法规执行）。
PART.2 工作、加班&休假
马耳他的工时制度主要依据 马耳他就业与劳资关系法（Employment and Industrial Relations Act，EIRA） 及 工作时间条例（Organisation of Working Time Regulations，S.L. 452.87） 制定，并全面落实欧盟《工作时间指令》（Working Time Directive）的相关要求。整体而言，马耳他实行标准工时制度，同时对员工每日、每周休息时间、加班补偿及带薪休假均设有明确规定，劳动保护水平在欧盟国家中处于较高水平。
工作时间
标准工作时间
马耳他的法定标准工作时间为：
- 每周 40 小时
-
一般实行： - 每天 8 小时 × 每周 5 天
部分行业（如医疗、酒店、运输等）可依据行业规定或集体协议实行不同排班制度。
根据欧盟工作时间规定员工平均每周工作时间（含加班）不得超过 48 小时。该 48 小时为平均值，通常以一段参考周期（Reference Period）进行计算，而非每周固定不得超过 48 小时。
休息时间
为保障员工身心健康，法律规定了最低休息标准。连续工作超过 6 小时，员工有权享有休息时间；具体时长通常由行业工资规章令（WRO）或劳动合同规定。
员工每 24 小时内应享有至少连续 11 小时休息时间，员工每 7 天内应享有至少连续 24 小时休息。通常会与每日 11 小时休息结合，因此实践中员工一般可获得约35 小时连续休息时间。
加班
马耳他法律并未统一规定全国适用的加班工资倍率，而是根据行业工资规章令（WRO）、集体协议或劳动合同确定具体标准。因此，不同行业的加班补偿可能存在差异。
一般而言超过劳动合同约定的正常工作时间，或超过行业规定的标准工时，即可视为加班。
加班补偿常见做法包括：支付加班工资，或安排补休（Time Off in Lieu），前提是双方同意且符合相关规定。
在多数行业实践中，加班工资通常不少于正常时薪，而周日、公共假日或夜间工作的加班补偿标准通常更高，但具体比例应以适用的行业工资规章令或集体协议为准。
企业在安排加班时，应提前确认所属行业适用的 WRO，以确保薪酬计算符合规定。
年假
马耳他的带薪年假标准在欧盟国家中处于较高水平，目前法定最低标准为 192 小时带薪年假/年，按照标准 40 小时工作周计算，相当于 24 个工作日。若员工实行不同工时制度，则年假按比例折算。
病假
员工依法享有病假。
具体天数通常由：
-
行业工资规章令（WRO） -
集体协议 -
劳动合同
共同确定。
病假期间，符合条件的员工可依法申请国家疾病福利（Sickness Benefit）。
产假与陪产假
马耳他十分重视家庭福利保障。
目前主要规定包括：
产假：18 周
此外，父亲依法享有陪产假（Paternity Leave）；员工还可依法申请育儿假（Parental Leave）。
公共假日
马耳他每年设有：
- 14 天法定公共假日
包括：
-
元旦 -
圣保罗沉船纪念日 -
独立日 -
圣诞节 -
共和国日等。
根据法律，如公共假日恰逢周末，部分情况下员工可依法获得补偿性休假（具体适用规则依据最新法规执行）。
PART.3 税收&薪资扣税机制
马耳他实行较为成熟的税收与社会保障制度，其薪资扣税机制主要由**个人所得税（Income Tax）和社会保险缴费（Social Security Contributions）**两部分组成。作为欧盟成员国，马耳他的税务制度透明度较高，雇主需依法履行代扣代缴义务，并按规定向税务机关和社会保障机构申报员工薪资及缴费情况。对于企业而言，理解薪资"税前（Gross Salary）"与"税后（Net Salary）"的计算逻辑，是控制用工成本和确保劳动合规的重要基础。
个人所得税
马耳他实行累进个人所得税制度，由马耳他税务局（Commissioner for Revenue） 负责征收。雇主需通过 FSS（Final Settlement System） 按月代扣代缴员工个人所得税。
目前个人所得税实行累进税率，最高税率为 35%。税率根据员工的税务身份（如单身、已婚、育有子女等）及应税收入水平确定，不同纳税类别适用不同税率区间。
社会保险制度
马耳他实行强制性社会保险制度（National Insurance），适用于绝大多数受雇员工。
社会保险主要用于保障员工的：
-
退休养老金（Retirement Pension） -
疾病福利（Sickness Benefit） -
生育福利（Maternity Benefit） -
工伤福利（Industrial Injury Benefit） -
失业福利（Unemployment Benefit）
员工与雇主缴费比例
一般受雇员工（Class 1 Contributions）实行"雇主与员工共同缴费"制度。
通常情况下：
- 员工缴费：约工资的 10%
- 雇主缴费：约工资的 10%
需要注意的是，缴费金额设有法定最低及最高缴费限额，并非所有员工均按固定 10% 计算；每年最高缴费金额由政府公布，超过缴费上限后不再继续增加缴费。
薪资扣税结构
在马耳他，一份标准工资单（Payslip）通常包括以下项目：
员工承担
-
个人所得税（Income Tax） -
社会保险（National Insurance） -
其他依法扣款（如法院命令扣款等，如适用）
雇主承担
-
雇主社会保险缴费 -
法定福利相关成本 -
年假、公共假日及病假等劳动成本
薪资申报制度（FSS）
马耳他采用 Final Settlement System（FSS） 进行工资税申报。
根据规定，雇主需要：
-
按月计算员工应纳税额； -
代扣个人所得税及社会保险； -
按规定向税务机关完成缴纳； -
定期提交薪资及税务申报资料。
FSS 是马耳他工资税管理的重要制度，也是劳动监察及税务稽查的重要依据。
PART.4 劳动合同
马耳他的劳动关系主要受 马耳他就业与劳资关系法（Employment and Industrial Relations Act，EIRA） 规范，并结合各行业适用的《工资规章令》（Wage Regulation Orders，WROs）共同实施。整体而言，马耳他劳动法在保障劳动者权益的同时，也赋予企业一定的用工灵活性，但在合同签订、试用期管理及解雇程序方面均设有明确要求。对于在马耳他运营的企业而言，依法订立劳动合同、规范管理员工关系以及履行解雇程序，是劳动合规管理的重要内容。
劳动合同
马耳他允许企业根据实际用工需求签订无固定期限合同（Indefinite Contract）和固定期限合同（Fixed-term Contract）。其中，无固定期限合同是最常见的用工形式，适用于长期稳定岗位；固定期限合同则主要用于临时项目、季节性工作或替代休假员工等情形，并应明确约定合同期限及终止日期。
此外，劳动合同通常会约定试用期。根据法律规定，普通员工的试用期最长为6 个月，部分管理岗位或高薪职位最长可延长至12 个月。试用期内，双方均可依法解除劳动合同，但仍应遵守法律规定的通知要求。
劳动合同解除
马耳他允许员工辞职，也允许雇主因经营需要或员工存在正当解雇理由而解除劳动合同，但均应依法履行相应程序。
雇主因企业重组、岗位取消或经营困难等原因裁员时，一般适用经济性解雇（Redundancy），实践中通常遵循"Last In, First Out（后进先出）"原则；若员工存在严重违纪、欺诈、盗窃或其他构成"正当理由（Good and Sufficient Cause）"的行为，雇主则可依法即时解除劳动合同。
除严重违纪等特殊情况外，解除劳动合同通常需要提前通知。根据员工连续服务年限不同，法定通知期约为1 周至 12 周，工龄越长，通知期越长。企业也可以选择支付代通知金（Payment in lieu of notice），以代替员工继续履行通知期。
与不少欧洲国家不同，马耳他法律并未规定普遍适用的法定解雇补偿金（Severance Pay）制度。一般情况下，企业因正常经营原因解除劳动合同，无须依法支付遣散费；但如果劳动合同、集体协议或企业内部政策另有约定，则仍应按照约定向员工支付相关补偿。
劳动争议处理
员工认为自身合法权益受到侵害时，可先与雇主协商解决；协商不成的，可向 马耳他就业关系司（Department of Industrial and Employment Relations，DIER） 投诉，或提交 马耳他工业法庭（Industrial Tribunal） 处理。不当解雇、工资支付、劳动合同履行及就业歧视等均属于常见的劳动争议类型。企业建立完善的劳动合同、考勤及绩效管理记录，有助于降低劳动争议风险并提高用工合规水平。
PART.5 最新政策动向与未来趋势
1.持续落实欧盟劳动法规，完善劳动者权益保障：作为欧盟成员国，马耳他持续推进本国劳动法规与欧盟相关指令保持一致，近年来重点落实透明和可预见工作条件、工作与生活平衡等政策要求，并不断完善远程办公、灵活就业等新型用工模式下的劳动保障制度。未来，劳动合规和员工权益保护仍将是政府监管的重要方向。
2.最低工资及生活成本补贴（COLA）持续调整：为应对通货膨胀和生活成本上涨，马耳他政府每年都会对全国最低工资进行调整，并继续实施生活成本补贴（Cost of Living Adjustment，COLA）机制。该制度通过年度工资补贴帮助劳动者维持购买力，也意味着企业需要持续关注最低工资及相关薪酬成本的变化，及时调整薪资策略。
3.持续吸引国际人才，优化外籍员工政策：受金融服务、数字科技、在线博彩（iGaming）、生命科学及共享服务中心（SSC）等产业快速发展的带动，马耳他对高技能人才的需求持续增长。近年来，政府不断优化外籍人才引进及工作许可审批流程，提升国际人才流动效率，以缓解本地劳动力不足的问题，支持重点产业发展。
4.数字化监管不断加强，企业合规要求进一步提升：近年来，马耳他持续推进税务、社会保险及劳动管理的数字化建设，进一步提高薪资申报、社保缴纳及劳动监察的效率。未来，企业在人事管理、工资发放及法定申报等方面将面临更加规范、透明的监管环境，建立完善的薪资及劳动合规管理体系将成为企业运营的重要保障。
5.国际化营商环境持续优化，服务业仍是经济发展重点：作为欧洲重要的国际金融和商业服务中心，马耳他近年来持续优化营商环境，积极吸引外资企业投资。未来，金融服务、数字经济、在线博彩、航空航运及专业服务等行业预计仍将保持较强的发展活力，对具备专业技能及国际化背景的人才需求也将持续增长，为企业提供更加广阔的发展空间。
结语
马耳他凭借稳定的政治经济环境、成熟的法律体系以及与欧盟高度接轨的劳动制度，已成为欧洲颇具竞争力的国际化用工市场之一。近年来，随着数字经济、金融服务、在线博彩（iGaming）及专业服务等产业持续发展，马耳他不断优化劳动法规和人才政策，在保障劳动者权益的同时提升劳动市场灵活性。对于计划在马耳他开展业务的企业而言，应重点关注最低工资及生活成本补贴（COLA）的年度调整、行业工资规章令（WRO）的适用要求，以及欧盟劳动法规持续更新带来的合规影响。建立规范的人力资源管理体系、及时适应政策变化，将有助于企业有效控制用工风险，实现长期稳健发展。
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