(图片来源于鸿鑫瑞)
适用人群：内地税务居民、持有香港永居但未注销内地户口、CRS 会交换海外账户分红，次年 3.1–6.30 汇算申报，投资分红统一按利息、股息、红利所得 20% 计税，境外已交税可抵免避免双重征税。
如果有关于#境外收入个税申报流程等相关问题不明白的可以咨询商务顾问或者有更好的见解，都可以评论区留言交流哦！
一、申报前必备材料（缺一容易被驳回）
二、第一步：进入境外所得专用申报通道
三、第二步：基础信息与境内收入确认
四、第三步：填报境外投资分红（核心步骤）
五、第四步：填报境外税收抵免（避免重复交税，重中之重）
六、第五步：提交申报、缴税/退税
七、往年漏报/填错补救方法
八、高频合规提醒（香港公司分红重点）
九、极简流程速记
1.全年投资收益汇总
香港券商月结单、股票分红单、银行结单、海外平台全年收益表；区分：股息红利、理财利息、股权转让资本利得。
2.境外完税凭证（抵税核心）
香港预扣税单、券商扣税记录、海外税务局缴税回执；无完税凭证无法填报境外税收抵免。
3.外币折算记录
所有港币/美元分红，按所得当日人民币汇率换算人民币填报。
4.凭证拍照留存
分红流水、扣税单据、翻译件（境外外文单据建议简易翻译）。
二、第一步：进入境外所得专用申报通道
1.打开个人所得税 APP → 底部【办税】→【综合所得年度汇算】
2.选择对应申报年度（如 2025 年度，申报 2025 全年境外分红）
3.页面底部蓝色小字：取得了境外所得，点击这里（不要直接点普通“开始申报”，普通标准申报无境外收入填报栏）
4.弹窗确认切换：【开始申报（取得境外所得）】，阅读须知勾选【我已阅读并知晓】
三、违规后果警示
1.核对汇缴地、身份证、任职单位信息，无误点【下一步】
2.先确认境内工资、劳务、年终奖等综合所得（系统自动带出，有错手动修改）
3.重点页面：分两大板块「境内收入」「境外收入」，下拉切换到境外收入模块
境外收入板块点击【利息、股息、红利】→【新增】逐条录入：
1.国家/地区：分红来源地（香港填“中国香港”、美股填“美国”）。
2.所得项目：选择「利息、股息、红利所得」（股票分红、公司分红统一此项）。
3.该国全年收入（人民币）：全年税前分红总额（外币按当日汇率折算人民币）。
4.可扣除项目：仅填投资直接手续费、券商佣金；个人生活费、交通费不可扣除。
5.多条券商/多家境外公司分红，点【新增】分条录入，不可合并汇总填写。
补充：若当年卖出境外股票盈利，新增一行选择「财产转让所得」填报资本利得。
填完全部境外收益，点击【下一步】进入税款计算页面。
境外分红当地已经扣过税（香港分红企业层面完税，部分代扣 10% 预扣税、美股 10%-30% 预扣税），可抵内地 20% 个税：
在税款计算页找到【境外已缴税额可抵免额】→点击右侧【修改】
子步骤 1：本年度各国可抵免明细
点击【新增】，匹配上面分红信息：
国家/地区、所得项目（股息红利）、该国收入（和第四步金额一致）
系统自动算出抵免限额（内地应缴 20% 税额）
子步骤 2：本期实际可抵免额计算
本年境外已纳税额：填写境外券商/税局实际扣除的税款（折算人民币）。
本年抵免额：取境外已交税和内地抵免限额二者较小值。
例：香港分红 100 万，内地应交 20 万；香港已扣 10 万，本年可抵免 10 万，仅需在内地补 10 万差额。
子步骤 3：上传完税凭证附件
页面【资料上传】，上传境外扣税单、券商月结分红记录；多份单据分批上传，系统留存备查，税务抽查核验。
全部填完保存，自动返回税款计算总页面，查看最终应补/应退税额。
1.核对所有收入、抵免金额无误→ 【提交申报】，勾选确认声明
2，两种结果：
需补税：点击【立即缴税】，支持银行卡支付，6 月 30 日前必须缴清，逾期产生每日万分之五滞纳金。
可退税：绑定本人一类银行卡，提交退税申请，等待国库审核到账。
3.申报完成后，在【服务】-【申报查询】可查看、更正、作废申报记录。
三、违规后果警示
1.汇算期内（3.1–6.30）：申报记录点【更正】，重新进入境外所得模块修改分红、抵免数据。
2.超过 6 月 30 日：仍可更正申报，但逾期未缴税款会加收滞纳金；大额境外收入漏报会触发 CRS 数据比对稽查，产生罚款。
1.仅持有香港永居、未注销内地户口=内地税收居民，香港公司税后分红必须申报 20% 个税，不存在免税；
2.香港公司只交利得税、股东分红无香港预扣税，境外已纳税额为 0，内地需全额按 20% 申报；
3.利润长期留存香港公司不分红：满足 CFC 受控外国企业条件，税局可视同分红征税，不能长期隐匿不报；
4.所有境外单据自行保存 5 年以上，税务机关可随时调取核验。
登录 APP→切换境外所得申报→填境内工资→录入境外股息分红→填报境外已纳税抵免 + 上传完税凭证→核对税额→提交补税/退税。
☆公司简介☆
2010 年 11 月 19 日在香港九龙成立香港财税事務所，经 6 年的发展，2016 年在深圳光明区成立商务集团，先后在美国成立会计师事务所及律师事务所，在香港成立多家秘书与会计公司、家办公司、资产评估事务所；在英国成立秘书公司等，在国外设立的机构超过 10 家。
一手提供香港及海外离岸公司法定秘书与地址服务；海外离岸 100 多个国家公司注册与开户、年审、变更、注销、恢复等维护；香港及海外会计、海外企业财务报表核数审计、税号申请、税务申报、税费代缴，会计师核证，税务筹划，跨财税合规；国际法务，香港及海外律师公司，海牙国际认证；ISO\FDA\EC\ROHS\邓白氏等认证咨询；海外各类资质与金融、支付牌照办理及落地；跨境电商入驻配套服务；境外投资备案 ODI，外商投资备案 FDI；香港及海外身份规划、续签；各类香港补贴申请；海外资产配置，私人银行服务等。
公司拥有稳定专业的团队，快捷高效的服务平台，多次获得行业商协会及客户好评，市场认可度高。为多家跨国上市企业提供服务，合作伙伴超过7000家，直接客户超过 10000 家，是多个海外国家公司注册与财税综合服务源头渠道。在深圳、广州、香港、美国、新加坡、英国、马来、意大利等拥有直属专业团队。
商业无国界，将用心助力中国企业出海、品牌出海、人才出海。助力国外友人到中国投资创业做生意，助力打造属于客户自己的商业生态!
2010 年 11 月 19 日在香港九龙成立香港财税事務所，经 6 年的发展，2016 年在深圳光明区成立商务集团，先后在美国成立会计师事务所及律师事务所，在香港成立多家秘书与会计公司、家办公司、资产评估事务所；在英国成立秘书公司等，在国外设立的机构超过 10 家。
一手提供香港及海外离岸公司法定秘书与地址服务；海外离岸 100 多个国家公司注册与开户、年审、变更、注销、恢复等维护；香港及海外会计、海外企业财务报表核数审计、税号申请、税务申报、税费代缴，会计师核证，税务筹划，跨财税合规；国际法务，香港及海外律师公司，海牙国际认证；ISO\FDA\EC\ROHS\邓白氏等认证咨询；海外各类资质与金融、支付牌照办理及落地；跨境电商入驻配套服务；境外投资备案 ODI，外商投资备案 FDI；香港及海外身份规划、续签；各类香港补贴申请；海外资产配置，私人银行服务等。
公司拥有稳定专业的团队，快捷高效的服务平台，多次获得行业商协会及客户好评，市场认可度高。为多家跨国上市企业提供服务，合作伙伴超过7000家，直接客户超过 10000 家，是多个海外国家公司注册与财税综合服务源头渠道。在深圳、广州、香港、美国、新加坡、英国、马来、意大利等拥有直属专业团队。
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