美国250岁生日快乐：250年来关于州和地方税收的争论

“250 年来，美国一直是世界各国的希望、承诺、光明和荣耀；在全世界……没有人能像我们一样，”特朗普 7.4 周六晚上说。

1776 年，美国的实验正式开启，但其源头还要更早，可以追溯至一场围绕税收的熟悉争端。早在 1040 税表和合规日历出现之前，关于谁有权征税、什么可以被征税，以及政府权力的边界究竟在哪里的争论，就已帮助点燃了一场革命。

二百五十年后的今天，这些问题依然是州和地方税收政策的核心。谁说税收枯燥乏味？

没有什么比争论税收更具美国特色

一开始，美国人反对向一个不代表他们的政府纳税。重要的是，政府征收和使用他们钱财的方式，应反映他们的声音和需求。

建国初期，政府体系相对薄弱，税收主要以地方财产税和简单征收的形式出现。但随着时间的推移，情况发生了变化。

在 19 世纪，经济以农业为主，大部分财富都集中在土地、牲畜和有形资产上，这些资产易于识别和估值。征税最简单、也许也“最公平”的方式，要么是财产税，要么是对特定商品或交易征收的消费税。这类税也易于管理，因为它们不需要复杂的收入追踪系统。

因此，直到 20 世纪 30 年代，财产税和消费税一直是各州和地方政府增加收入的主要途径。

正如历史中常见的，一场灾难成为了变革的催化剂。大萧条导致房地产价值急剧下跌，同时，各州政府发现自己需要更多收入来支持救济工作。十年后，二战又推动了另一轮支出激增。旧的税收体系难以为继。

作为应对，所得税和销售税大幅扩展。所得税随收入浮动，而销售税覆盖面更广，也更为稳定。

尽管 1913 年批准的美国宪法第十六修正案赋予国会直接征收所得税的权力，但这个概念自 19 世纪中叶起就已在州一级存在。许多早期的州所得税是临时的、非常有限的，或执行不力。1911 年，威斯康星州成为第一个实施类似现代模式所得税制度的州，尽管最初只适用于最高收入者。

密西西比州在 1930 年率先开征一般销售税，随后十年内有 21 个州跟进。如今，只有五个州没有全州范围的销售税（不过阿拉斯加允许地方征收销售税）。

如今，关于市场采购地规则、经济关联和高收入者税的争论，听起来可能与殖民地对茶叶和印花税的抗议截然不同，但它们最终都在追问同样的问题：谁该交税，以及随着经济的变迁，哪个政府有权征收？

这些争论在美国显得格外复杂，因为征税权分散在多个层级的政府手中。其结果并非单一税制，而是数千个重叠的税务管辖区，各自对征什么税、怎么征得出自己的结论。

是什么让州和地方税独具美国特色：一个国家，数千个税务管辖区

我们都听说过美国宪法确立了联邦制。但这意味着什么？简而言之，它意味着多个层级的政府共享同一片领土上的权力。州、县、市、学区和特别区都扮演着角色，导致你生活或经商的地点不同，规则和结果也随之不同。在很多方面，这些差异是美国制度的特征，而非缺陷。正如当年殖民地居民希望在如何征税上拥有更大的发言权，如今各州和地方政府依然会根据自身居民和社区的优先事项来制定税收政策。结果便形成了一个反映地方控制权的税务格局，即使这会让纳税人的日子更难过。

例如，纽约州对某些服装免征州销售税，但地方管辖区若未采纳同样的豁免，仍可能对这些商品征税。有时，地方管辖区会对某些反映当地价值观的意外物品征税，比如费城的含糖饮料税，或芝加哥近期推出的社交媒体娱乐税。

芝加哥推出社交媒体娱乐税，销售税研究所

自 2026 年 1 月 1 日起，芝加哥将对在一个日历年内从超过 10 万名芝加哥消费者那里收集消费者数据的社交媒体企业，实施社交媒体娱乐税（SMAT）。

这些差异体现了州和地方税收政策中一个持久的矛盾。社区往往希望有灵活性来增加收入并追求地方优先事项，而企业和纳税人通常更偏好一致性和简洁性。

幸运的是，许多州通过集中管理地方税来简化合规流程，这样纳税人只需提交一份申报表，并一次性缴纳当期的所有地方销售税。这里唯一的例外是科罗拉多州，该州拥有 108 个“自治”城市（至少在税务爱好者中众所周知），其中约 68 个城市管理着自己的销售税系统。

接下来我们会争论什么？

谁知道未来 250 年会带来什么？当前的趋势指向扩大企业激励、更广泛的关联标准，以及持续努力对服务和数字经济征税。

随着经济的发展，税收体系很可能会随之跟进，无论是意味着对更多服务征税，试验新的框架，还是加剧各州之间的竞争。但如果过去 250 年能提供任何借鉴，有一件事是确定的：我们仍将继续争论谁该付钱、什么会被征税，以及政府的边界能延伸到何处。