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2026 年是马来西亚税务体系重大改革落地之年。依托《2026 年财政预算案》及新版税收征管法案，马来西亚同步推行电子发票全面实施、碳税开征、合伙企业新增利润税三大改革，覆盖企业开票报税、生产经营、利润分配全流程，直接影响所有在马投资、开展贸易的厦门企业。
其中电子发票规则已在 2025 年底—2026 年 4 月完成两次重大调整，豁免门槛上调、中小企业宽限期大幅延长、原第五阶段落地计划正式取消，旧版时间表已全部失效，下文均为截至 2026 年 6 月的官方最新执行规则。
改革一：MyInvois 电子发票分阶段推行
为推进税收数字化、规范市场征管秩序，马来西亚内陆税收局（IRBM）推行 MyInvois 电子发票系统，自 2024 年 8 月起分阶段实施。2026 年最新政策核心变化为：上调豁免门槛、延长中小企业宽限期、取消原第五阶段落地计划。
最新官方分阶段实施时间表
核心规则说明
1. 豁免门槛上调至 100 万林吉特
年营业额低于 100 万林吉特的企业，目前暂豁免电子发票强制要求，无需接入 MyInvois 系统。
2. 宽限期≠完全免责
第四阶段企业强制实施日期仍为 2026 年 1 月 1 日，宽限期仅免除违规罚款，企业仍需完成系统注册、按月上传汇总票据，不可完全不推进适配。2028 年 1 月 1 日起将进入全面严格执法期，违规单张发票可处高额罚金。
3. 单笔超 1 万林吉特规则全域生效
自 2026 年 1 月 1 日起，所有行业单笔交易金额超过 1 万林吉特的发票，无论企业处于哪个阶段、是否在宽限期内，均不得合并开具，必须逐笔生成独立电子发票并完成 IRBM 系统验证。
厦企应对要点：对照自身年营收确认所属阶段；100 万 -500 万营收的企业可利用至 2027 年底的缓冲期分步完成系统对接与人员培训，优先落实单笔 1 万林吉特以上逐笔开票要求，避免后期集中整改。
改革二：全国碳税正式开征，高耗能企业成本上涨
2026 年起，马来西亚正式实施碳税征收政策。根据《2026 年财政预算案》，碳税首期覆盖钢铁、能源（发电）行业，每吨二氧化碳当量的税率区间为35 至 45 林吉特，具体征管机制将配套《国家碳市场政策》《国家气候变化法案》落地。
⚠️ 官方修正提示：旧版流传的"15 令吉/吨”为早期草案数据，正式实施税率以上述区间为准。
政策明确要求，涉碳企业需按规定完成碳排放数据统计、申报与第三方核验；未按时申报、数据造假、瞒报漏报的企业将面临行政处罚。
碳税落地后，高耗能制造业运营成本将出现刚性上涨。布局马来西亚钢铁、能源配套、建材产业的厦企，需提前优化生产工艺、核算新增税务成本，同时关注政府配套的绿色产业税收抵扣政策，对冲成本压力。
改革三：LLP 合伙企业加征新税，跨境利润分配规则调整
2026 纳税年度起，马来西亚针对有限责任合伙企业（LLP）出台全新征税规则：个人合伙人从 LLP 获得的利润分配，年度累计超过 10 万林吉特的部分，需缴纳 2% 所得税。
概念修正：该税种按年度累计利润计征，而非单笔利润。旧版“单笔超 10 万令吉征税”的表述有误，正式规则依据《2025 年税收征管与执行措施法》（Act 875）执行。
该政策直接改变了过往 LLP 架构下合伙利润分配完全免税的优势，主要影响采用 LLP 架构的跨境投资平台、贸易分销企业、联合研发合作项目。
多数采用 LLP 架构布局东南亚的厦企将直接面临税负上升，需及时调整年度利润分配方案、优化跨境资金回流路径，提前做好税务测算。
在马厦企合规应对核心建议
本次三大税务改革，标志着马来西亚税收正式进入数字化征管、绿色化转型、严格化监管的新阶段，企业合规门槛全面提升，建议重点落实三项工作：
1. 分类推进财务数字化适配
对照最新营收分级规则，区分豁免企业、缓冲期企业、严管企业分类落地 MyInvois 系统；100 万 -500 万营收企业用好宽限期窗口，但严格执行单笔 1 万林吉特逐笔开票的硬性要求。
2. 建立专项税务合规台账
单独梳理碳税、LLP 利润税的申报义务与口径：钢铁、能源行业规范碳排放数据留存与申报流程；采用 LLP 架构的企业精准核算年度累计利润分配额度，按期完成 2% 新增所得税申报。
3. 优化经营架构与成本测算
结合三项新政重新测算生产、分销、投资全链条的税务成本，调整供应链合作模式与跨境投资架构，提前做好成本预留与风险预案，稳定海外经营布局。
权威信息出处
1. 马来西亚财政部：《2026 年财政预算案》（2025 年 10 月）
2. 马来西亚《2025 年税收征管与执行措施法》（Act 875，2025 年 12 月落地）
3. 马来西亚内陆税收局（IRBM）MyInvois 指引 V4.7（2026 年 4 月更新，宽限期二次延长官方文件）
4. 国家税务总局国际税务司转载编译：马来西亚税收政策调整信息
来源：厦门市海外综合服务（马来西亚）工作站
编辑：吴韵然
审核：万红洁
责编：洪美凤
