税事宁知道｜7月征期，小规模纳税人增值税申报表填报需注意

首先，要知道报表列次的填报口径。项目行中的“本期数”和“本年累计”的“货物及劳务”列中的“劳务”，是指加工修理修配服务，“服务、不动产和无形资产”列中的“服务”不包含加工修理修配服务。

第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”中包含纳税人本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的销售额。

第10栏“其中：小微企业免税销售额”，由除个体工商户和自然人外的纳税人填写本期未达起征点的免税销售额。

第11栏“未达起征点销售额”，由个体工商户和自然人填写未达起征点的免税销售额。

第16栏“本期应纳税额减征额”，应填写本期发生增值税应税交易按政策减按1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应纳税额按销售额2%计算填写在本栏次。

第18栏“其中：小微企业免税额”，根据第10栏“其中：小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。

第19栏“未达起征点免税额”，根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。

你学会了么？