【专项攻略】5个高频财税误区答疑，老板会计必看！

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Q1

不可以。即便消费者使用优惠券、享受折扣优惠，商家依旧需要依规为消费者开具发票。商家推出的折扣、优惠活动，属于自主经营的促销手段，不会免除自身开具发票的法定责任。依据相关征管法规，单位和个人发生商品购销、服务往来等经营活动时，都需要按规定开具、收取发票。

Q2

企业发放的高温津贴和防暑降温费有什么区别？

高温津贴：属于岗位专项补贴。用人单位安排员工在35℃以上高温天气从事户外露天作业，或是无法将室内工作环境温度降至33℃以下的，必须为员工发放高温岗位津贴，该笔补贴会计入员工工资总额。各地补贴标准由当地人社部门结合实际情况制定，且会根据经济发展情况适时调整。

防暑降温费：属于企业职工福利。是企业在高温时段，面向全体员工以现金、实物等形式发放的防暑降温相关补助，仅作为员工福利发放，不计入个人工资总额。

Q3

取得高温津贴需要缴纳个人所得税吗？

根据相关个税实施条例规定，个人因任职、受雇取得的工资、薪金、各类津贴补贴等相关收益，均属于个人薪资所得范畴。同时，相关规范文件明确，企业从福利经费、工会经费中发放给全体员工的普惠性补贴补助，不属于免征个税的福利范畴。因此，企业发放的高温津贴，需要并入员工当月工资薪金，一并核算缴纳个人所得税。

Q4

境外单位是否享受小规模纳税人月销售额10万元免税政策？

按照现行通行政策，境外单位无需区分一般纳税、小规模纳税身份。其在国内发生的应税经营行为，均由相关扣缴主体按对应标准核算扣费，不适用小规模纳税人月销售额10万元以下的免征优惠政策。

Q5

我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？

小规模纳税人依规升级登记为一般纳税人后，自登记生效当日起，不再沿用小规模纳税人对应的“六税两费”减免优惠。但若企业符合小型微利企业、新设企业相关认定标准，或是登记为个体工商户主体的，依旧可以正常申报享受“六税两费”对应的减免福利。

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