两法实施下：
基于会计准则操纵利润与报表粉饰的财务分析
沈阳 7月22-23日（2天）
报名咨询：010-69510580 佟军老师
【课程背景】
近年来，多家知名上市公司因利用会计准则进行利润操纵与报表粉饰而遭受重罚。这些案例揭示了企业如何通过收入确认舞弊、虚假交易、关联方资金占用、资产减值不充分等复杂手段粉饰业绩，其结果不仅是巨额的行政处罚和刑事风险，更直接引发严重的税务稽查后果。
本课程聚焦新企业会计准则下“宁德时代”等龙头企业财报，从财务报表到税务报表，从收入到支出，从会计到税务，从核算到战略，从业财税票账，一点到面全方位演绎最新、最典型的监管处罚与财务造假案例，系统讲解如何甄别、分析和应对常见的利润操纵与报表粉饰手法。通过本次课程的学习，可以提升以下核心能力；
1.政策适配能力
遵守会计法等相关财税法规，合规处理企业日常经营全流程财税事项。
2.风险防控能力
提升财务风险识别与防控能力，提升财务报表信息质量。
3.价值创造能力
识别典型利润操纵与报表粉饰手法，助力会计价值创造能力。
【课程对象】财务会计、税务会计、企业财务管理人员
【讲师简介】 秦老师
经济学学士、高级会计师、注册税务师。致力于上市公司财报，大型集团企业的20余年财税管理工作，熟悉企业财务实况，深谙企业的涉税需求，具有丰富财税实战经验，并操刀数十家大型企业税收筹划。善于思索，笔耕不辍，出版著作6部，在《财务与会计》《注册税务师》《财会月刊》《财会通讯》《会计之友》《国际贸易会计》等省部级以上刊物发表学术文章400多篇。为国家电网、中国移动、中国航天、贵州茅台等行业龙头企业服务近80多场次。
【课程大纲】
第一讲：新法新规下典型问题剖析与实务应对
一、监管新规与财务造假案例复盘
1.财政部发布的汽车制造会计核算手册：业财融合典型案例
2.收入跨年处理：70年大国重器，太原重工7年财务造假
3.多么痛的领悟：山东黄金、浙江能源等天价补税是因为会计处理不当吗？
4.成本跨年处理：央企造假沈阳化工的“成本变形记”
5.财务造假还是会计差错：五粮液收入腰斩
二、新《利润表》准则下损益分类、列报转换与盈利质量分析实务
⮚实案：基于“科大讯飞”等利润报表分析
1.损益五分类体系核心界定：经营类、投资类、筹资类等损益的识别标准
2.经营收支项目新旧准则转换：主营业务与其他业务拆分，并按经营类口径重新列报
3.管理费用重分类：经营类费用与投资类费用的精准分拆方法
4.财务费用多维拆分：利息收支、汇兑损益按经营、投资、筹资三类口径划分
5.信用减值损失分类列报：经营类坏账准备与投资类金融资产减值损失的拆分
6.资产减值损失分类列报：经营类存货减值与投资类长期股权投资减值损失的拆分
7.资产处置收益准则调整：固定资产（经营类）与投资性房地产（投资类）处置收益的差异化列报
8.投资收益新准则下分类列报规则（按权益法、公允价值计量等类别分别列示）
9.公允价值变动损益新报表列报位置变化与分析逻辑调整
第二讲：《会计法》下收入报表项目财务分析
1. 【实案】基于“三一重工”分期收款销售业财税票的合规处理
Ø准则应用：重大融资成分折现率选择
Ø增值税财税差异：发货开票缴全税VS 会计分期确认
Ø所得税财税差异：递延所得税资产VS递延所得税负债
2. 【实案】基于“宁德时代”销售返利、积分、返券的财税处理
Ø会计处理：返利计提对毛利率的影响
Ø增值税处理：红字发票还是开收据
Ø所得税处理：预提返利汇算清缴调整
3. 【实案】基于“海康威视”质保与维保的财税处理
Ø政策变化：《企业会计准则应用指南汇编2024》变更
Ø增值税处理：免费保修视同销售缴纳增值税吗
Ø企业所得税处理：计提的三包成本纳税调整
4. 【实案】基于“东莞控股”收入总额法与净额法的财税处理
Ø监管发布：总额法和净额法收入虚增案例
Ø税务处理：增值税如何让开票、高新技术企业收入认定
Ø造假还是财技：超30家差错更正！总额法改净额法立竿见影，数十家上市公司营收“瘦身”
5. 【实案】基于“贵州茅台”暂估入库的财税处理
Ø财税列报：加计抵减、加计扣除、加计抵扣区别
Ø暂估入账：税务预警指标与财务报表的对比协调
Ø合并报表：母子公司的报表内部抵消的财税处理
6. 【实案】基于“重庆燃气”预收款的财税处理
Ø人民热评：重庆燃气，为何一次次点燃群众火气
Ø准则列报：预收账款、递延收益、合同负债各自列报内容
Ø财税差异：预收款开票确认收入吗
第三讲：新《企业会计准则》下支出报表项目财务分析
一、财务费用
Ø【实案】基于“盛美上海”利息费用报表列示
Ø金融资产：大额订单会计处理
Ø财税差异：未按照权责发生制计提的大额存单利息收入报表列示
Ø纳税调整：借款利息支出的递延所得税会计处理
Ø增值税处理：结构性存款利息是否属于不征税收入
二、研发费用
Ø【实案】基于“恒瑞医药”研发费用医改前后不同的会计政策
Ø资本化与费用化界限
Ø样品收入的会计处理影响高新技术资格吗
Ø开发支出减值损失的适用
Ø研发费用加计扣除确认递延所得税吗
Ø研发费费用化转为资本化属于会计差错吗
三、政府补助
Ø【实案】基于“深圳能源”政府拨款的会计核算
Ø政府补贴购进的固定资产可以抵扣进项税吗
Ø《增值税法》下财政补贴属于应税交易吗
Ø资产相关的递延收益的递延所得税会计处理
四、应付职工薪酬
Ø【实案】基于“宝钢股份”补充医疗保险、工伤保险等的财税处理
Ø劳动保护费、职工制服、辞退补偿、残保金、商业保险等的会计与税务处理
Ø个人经营所得与劳务所得增值税、所得税处理与个人所得的汇算
Ø《增值税法》下集团公司互派员工服务属于应税交易吗
五、新租赁准则的财税差异与报表列示
【实案】基于“百济神州”租赁费的递延所得税的会计处理
（1）承租人
ØAI在使用权资产现值计算上的应用
Ø无偿提供租赁服务是否视同销售
Ø租赁准则对“一利五率”指标的影响
（2）出租人
Ø租金收入按照权责发生制还是收付实现制
Ø出租的资产是经营租赁还是融资租赁
Ø出租的资产作为投资性房地产不同的计量模式
【培训时间】2026年7月22 - 23日（周三、四）
【培训地点】沈阳
【培训费用】2980元/人
■ 咨询热线
010-69510580 佟老师13681007031（同V）
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