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本次内容基于深圳商务局与亚马逊全球开店专项会议官方口径，结合跨境电商2026年税务、报关、架构最新监管规则，重点修正行业核心误区：税务并非否定「国内运营+香港公司+0110模式」，而是利润是否回流境内，如实缴税。
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政策核心规定
2026年1月起深圳跨境企业全部取消核定，统一查账征收。2025年存量问题分批核定，Q3、Q4分别按2%、4%应税所得率结清历史旧账。
境内店铺公司是唯一纳税主体，平台GMV为收入核算重要依据，禁止长期零申报。但纳税主体不等于会计核算主体，每个店铺需独立申报纳税，店铺成本可通过收入占比等方式合理分摊。
卖家需规范做账，采购、物流、佣金、广告、仓储等支出均可抵扣成本。所有利润必须进入对公账户，这是做账报税的底线；存量卖家应清缴往期税款，避免补税及处罚。
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三类合规涉税途径
“出口海外仓自动免税”是误区，出口零税率不等于自动退税免税，手续不全、单证不符将按13%视同内销征税。
完成进出口备案、取得进项专票、规范报关、按期收汇，可申请退税。
仅有普票无专票，单证齐全可免销项税，进项不可抵扣。综试区单票5000元内B2C小包适用无票免税。
买单出口、单据不符、无法佐证出口真实性，将被判定为虚假出口并全额征税。
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0110模式合规核心
政策并未禁止该架构，核心在于境内利润是否足额回流缴税，有无利用香港空壳避税造成税款流失。
违规模式：内地全权运营，香港无场地、员工、自主决策权，仅代收货款、利润滞留境外。
税务将按CFC（受控外国企业）规则穿透核查，认定利润全部源自内地；定价不合理会被调增补税；个人持股的香港公司滞留利润，可能触发个税追缴。
合规改造四点：
1️⃣ 内地完成ODI三部门备案；
2️⃣ 定价公允并留存转让定价资料；
3️⃣ 确保四流一致，香港利润完税后回流境内；
4️⃣ 境内利润合规回流，香港仅保留合理利润。
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9810为政策主推
9810跨境海外仓是FBA备货零售主流模式，货物离境即可预退税，深圳退税对账系统即将上线；
目前SKU核销存在卡点，较适合单店或免税不退税卖家。0110一般贸易适配传统B2B批发，在备货零售场景中将逐步受限。店群卖家可归集报关走0110，但务必做好业务真实，利润必须回流内地完税，香港仅留存与其功能定位相适应的合理利润。
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合规总结
🔶 税务：2026年全面查账征收，店铺公司为纳税主体，出口退税、免税须单证齐全、四流一致。
🔶 架构：香港公司+0110模式可行，但利润须回流境内足额缴税，空壳转移利润将被穿透追责。
🔶 报关：9810是海外仓长期主流，配套系统正在优化，卖家按需选择报关方式。
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