残保金，无需申报了！

残保金大家都申报了吗？这类组织无需申报残保金，大家要关注！

残疾人就业保障金就是为了保障残疾人权益，促进其就业收取的专用资金。

也就是，你单位（机关、团体、企事业、民办非企业单位）都应该按规定比例安排一定的残疾人在自己单位就业。

注意：残保金，个体户记住，无需申报！

当然了，残保金的申报每个地方都有所不同，有按季度申报的，也有按年度申报的，而且各地残保金申报时间是有所不同的，具体大家可咨询12366纳税缴费服务热线或主管税务机关，不要错过申报期。

最新调整！自2026年1月1日起全国残保金征收职能全面划转至税务部门，实现全主体统一征管。

1.征收主体统一

机关、团体、事业单位残保金征收职能由残联划转至税务部门，与企业、社团、民办非企业单位统一由税务部门全责征收，实现所有用人单位征管主体一致；

2.征管模式统一

全国实行“残联审核、税务征收、一口申报、全程网办”，统一在电子税务局申报缴费。

3.各地方推进状态

各地财政、税务、残联将陆续发布征收主体调整的联合通知，江西省、四川省已陆续发布通知。

1.残保金定义

残保金全称为残疾人就业保障金，是政府性基金，非税收，用于残疾人就业培训、社会扶持，督促用人单位按比例安置残疾人就业。

2.缴费主体

3.缴费核心标准

①全国通用安置比例：安置残疾人人数占本单位在职职工总数的1.5%（部分省份上浮至2%，以当地为准）；

②安置达标/超比例：零缴纳残保金，还可申请岗位、社保补贴；

③安置未达标：按差额缴纳残保金；

④有效残疾人员认定：持有《残疾人证》/《残疾军人证》+签订1年及以上劳动合同+工资不低于当地最低工资且足额缴社保，缺一不可。

残保金优惠政策统一延续至2027年12月31日，不同情形适用不同减免方式，核心优惠覆盖小微企业、未达比例企业及特殊情况企业：

一、核心计算公式

残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×当地规定的安置比例-上年实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资

补充说明：

• 用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。

• 若用人单位在职职工平均工资 ≥ 当地社会平均工资 2 倍，按当地社会平均工资 2 倍计算。

二、公式关键指标拆解

1、上年用人单位在职职工人数

• 计算公式：上年用人单位在职职工人数 = 上年用人单位全年各月在职职工人数总和 ÷ 12 个月

• 定义：指用人单位在编人员或依法与用人单位签订 1 年以上（含 1 年）劳动合同（服务协议）的人员。

• 特殊情况：季节性用工应当折算为年平均用工人数；以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数

2、上年用人单位在职职工年平均工资

• 计算公式：上年用人单位在职职工年平均工资 = 用人单位上年在职职工工资总额 ÷ 用人单位在职职工人数

• 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数

• 数据来源：税务机关按照残联部门提供的数据，确定用人单位安排的残疾人人数，征收系统自动读取数据。

• 特殊情况：如企业没有进行申报年审，系统按未安排残疾人就业计算。

三、实操计算案例

猫叔工贸公司 2025 年在职职工120 人，安置持证残疾员工1 人，在职职工年平均工资6.8 万元；当地社会平均工资2.9 万元，法定残疾人安置比例1.5%，计算 2026 年度应缴纳残保金金额。

解析

1、当地社平工资 2 倍计算：2.9×2=5.8 万元

年均工资 6.8 万 ＞ 5.8 万，因此按5.8 万元封顶计算

2、标准差额人数：120×1.5%=1.8 人

实际安置 1 人

差额人数：1.8−1=0.8 人

3、残保金基准应缴额：

0.8×58000=46400 元

4、安置比例判定：

实际安置比例：1÷120≈0.83%

安置比例＜1%，适用90% 减免政策

最终实际应缴：46400×90%=41760 元

财政部明确残保金核心计入管理费用，滞纳金计入营业外支出，奖励返还分准则处理，具体分录如下：

一、申报入口

登录新电子税局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】功能菜单进入申报页面。

二、两种申报方式

残疾人就业保障金申报功能分为补录式申报和填表式申报：

（一）补录式申报模式（推荐，系统预填数据）

1.进入申报界面，系统自动预填数据残疾人数取自残联（不可自行修改）；工资总额、职工人数取自上一年企业所得税年报（可修改）：

2.核对/调整数据，符合减免政策的，系统自动带出减免性质和减免费额。

3.确认无误后点击【提交申报】，有应缴额的点击【立即缴款】，选择缴款方式（三方协议/银联/微信/支付宝）。

4.缴款完成后，可通过【开具税收完税证明】功能开具完税凭证。

（二）填表式申报模式（自主申报）

1.点击【我要填表】，进入申报表手动填写工资总额、职工人数、残疾人数等信息。

2.确认无误后【提交申报】，后续缴款、开具完税证明流程与补录式一致。

关键申报提醒：每3月1日-10月31日需向残联申报上一年度安置残疾人就业人数，未申报的，税务系统按未安置残疾人（0人）计算。

问题一：什么情况下无需缴纳残保金？

答：残疾人保障金，这2种情况下的企业不用缴纳！

① 安置残疾人就业比例≥当地规定比例（如1.5%）；

② 在职职工30人（含）以下，可免征残保金。

问题二：影响残保金缴费金额的3大核心因素？

答：①上年用人单位在职职工人数：含在编或签1年及以上劳动合同人员，季节性用工折算为年平均人数；劳务派遣用工计入派遣单位，若接受劳务派遣残疾人，由派遣与接受单位协商计入一方，不得重复计算。

②上年用人单位在职职工年平均工资：按工资总额÷职工人数计算，超当地社平工资2倍的，按2倍计征；工资总额为税前口径，含计时/计件工资、奖金等，不含福利费、五险一金等。

③上年实际安排的残疾人就业人数：仅计入持残疾证/ 1-8级残疾军人证、签1年及以上合同、工资不低于当地最低工资且足额缴社保的残疾人，未缴社保的不计入

问题三：我们公司在各地都有分公司，每个分公司都不超30人，总分合计远超30人了，请问分公司是否有残保金优惠？

答：可以。分公司单独核算，各地分公司在职职工均≤30人的，可单独享受全额免征；总分机构原则上在各自所在地税务机关申报缴纳。

问题四：未按规定缴纳残疾人就业保障金有什么后果？

答：①财政部门予以警告、责令限期缴纳；逾期按日加收5‰的滞纳金；

②失信行为记入信用记录，纳入全国信用信息共享平台；

③部分地区规定：不得参评先进/文明单位，主要负责人不得参与评先选优。

问题五：公司连续亏损企业能否减免/缓缴残保金？

答：可以。连续两年亏损的困难企业可申请缓缴/减缴，需在每年5月底前向主管税务机关同级财政部门提交材料（书面申请、审计报告、亏损证明等），财政部门6月底前出具审批结果；破产/歇业企业可申请免缴。

①缓缴最长不超过6个月；

②减缴最高不超过1年应缴额；

③批准减免/缓缴的企业名单，当地会每年公告。