依据《财政部 税务总局公告2026年第10号》，差额征税必须全部含税销售额和扣除价款在同一张发票列明，税额按扣除后差额计算，手把手开票步骤来了，照着做不出错！

🌰 实操案例

劳务派遣A公司（一般纳税人），2026年1月为B企业提供服务，含税总收入10000元，代付员工工资、福利、社保、公积金共计9000元，B企业索要增值税专用发票，开票流程如下：

Step1 项目信息维护

电子税务局→我要办税→发票使用→开票信息维护→项目信息维护，选择分类：现代服务—人力资源服务—劳务派遣服务，优惠政策及简易计税选项选“否”。

Step2 蓝字发票开具

1. 进入发票使用—蓝字发票开具，点击立即开票，票类选增值税专用发票，差额征税选项选“差额征税—差额开票”；
   
2. 完整录入购买方B企业信息，点击增行，选择提前维护好的劳务派遣服务项目；
   
3. 填写含税销售额10000元，凭证类型按实际选（例：其他扣除凭证），凭证合计金额10000元，本次扣除金额填9000元；
   
   
4. 保存并继续→确认信息→发票开具，完成操作。

✅ 票样关键特征

发票税率栏显示“***”，备注栏清晰标注“扣除额”，完全符合新政开票要求，不会被退回！

❌ 高频避坑要点

• 一般纳税人差额扣除，无合规支付凭证严禁扣除，否则面临税务风险；
• 小规模纳税人别搞错！没有差额计税，只能全额3%（减按1%），别混同一般纳税人政策；
• 差额征税必须一票开具，不得分开开票，税率栏标注固定为***，别手动修改；
• 只有持证正规劳务派遣、保安公司适用，无资质企业按正常服务计税。