2026年1月30日，税务总局发布财税2026年15号文——《长期资产进项税额抵扣暂行办法》。
核心就一句话：固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的长期资产，对应的增值税专用发票，在抵扣进项税之前，必须在电子税务局完成发票与资产的关联确认。
执行时间：从2026年1月1日起正式执行。
与此同时，电子税务局也上线了“长期资产发票关联确认”功能模块。
也就是说，以前勾选认证完直接填申报表就行，现在多了一步：告诉税务局这张票对应的是哪台设备、哪栋楼、哪个专利权。
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必须做关联确认的情形：
采用一般计税方法的一般纳税人，2026年1月1日之后，办理固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的，长期资产对应的增值税进项发票抵扣时，须在电子税务局完成进项抵扣关联确认。
核心要件：
你是一般纳税人，并且用的是一般计税方法；
资产属于固定资产、无形资产、不动产，且使用期限超过12个月；
发票的开具和抵扣时间，在2026年1月1日之后。
无需做关联确认的情形：
-
租入的长期资产（不是买，是租）；
-
施工现场临时构筑物；
-
房地产开发企业的房产存货（这是商品，不是自用）；
-
取得的是普通发票（没抵扣进项，自然不需要关联）；
-
2026年1月1日前已完成入账且抵扣进项的长期资产，不追溯操作。
关键误区：先勾选？先关联？顺序别搞反！
很多会计最纠结：必须先登记资产才能勾选吗？
统一官方口径：✅ 可以先勾选抵扣✅ 但必须在当期申报期内完成关联确认
⚠️ 不是 “不让抵扣”，是 “不关联 = 不合规”。申报时系统会比对：有长期资产抵扣、无关联记录 → 直接预警。
别担心，这个模块设计得并不复杂，提前把资料备好，几分钟就能走完流程：
1.前置准备
整理好长期资产台账（资产名称、原值、编号、实际用途）、对应好增值税专票资料（发票号码、开具金额、税率、开票方信息），确保信息一一对应。
2.操作路径
进入“电子税务局 →我要办税→发票业务→长期资产发票关联确认”模块：
3.正确4步走，错一步都关联不上（直接抄作业）
1. 电子税务局税务数字账户，勾选认证发票
2. 录入长期资产进项税额台账 （划重点：单项资产500万以上，还要填长期资产混合用途确认表）
3. 填写长期资产发票关联确认表，系统会自动带出台账里的资产明细，点击关联凭证就好
4. 蕞后回到长期资产进项税额台账，补充录入对应资产原值，搞定！
实务中做进项关联确认，难免遇到一项资产多票、跨月开票等棘手问题，不用慌！整理了直接能用的解决方案，帮你避开实操坑，高效完成操作：
场景 1：一项资产，开了多张发票
👉 处理：批量勾选 → 统一关联同一资产，无需逐张操作，系统支持批量关联。
场景 2：一项资产，发票跨月开具
👉 处理：等全部发票到齐后，一次性勾选 + 关联。不建议拆分抵扣、拆分关联，避免台账混乱。
场景 3：一张发票，对应多项资产
👉 处理：按金额拆分 → 分别关联各资产。备注清楚：拆分比例、计算依据、资产明细。
场景 4：原值超 500 万 + 混用（应税 + 免税 / 福利）
👉 处理：
1）先正常完成关联确认
2）建立混用资产台账
3）折旧期内按年度计算不得抵扣进项并转出
4）留存计算表、用途说明备查
注意：3 个隐藏风险点（90% 的人会错），会计必看
1. 只抵扣、不关联 = 最典型风险
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