小规模季度填报的，务必要注意啦！季度30万临界点纳税填报彻底变了！

以前✅ 季度刚好30万 → 免税！免税！免税！

现在❌ 季度≥30万 → 全额按1%缴税！一分都不能少！

💡 税局最新填表提示（直接照填不出错）

▪️ 未达起征点（<30万）： 填写在第10栏"其中:小微企业免税销售额" 或 第11栏"未达起征点销售额"

▪️ 达到起征点（≥30万）： 第10栏、第11栏不应填写数据，系统会自动提示。

这不是危言耸听，是《增值税法》+财政部 税务总局2026年第10号公告明确规定的，所有小规模都适用！

  《公告》对有关问题明确如下： 

 根据《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下： （一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。 （二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。

再结合《增值税法》第二十三条 小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。

📌 新规核心（大白话版，看完就会）

✅ 只看一个数：季度不含税销售额

▪️ 季度＜30万： 增值税全免！无任何附加条件

▪️ 季度≥30万： 全额按1%缴纳增值税（目前享受税收优惠3%减按1%）！不是只对超额部分征税，是全额都要交！

⚠️ 这5个坑千万别踩！踩一个亏哭！（必看避坑）

1️⃣ 销售额=普票+专票+未开票收入！

私户收款、平台流水全都算，别想漏报🙅‍♀️ 现在电商平台会按季度向税务报送交易数据，金税四期直接比对，根本瞒不住！

2️⃣ 没有任何豁免！

不管你是个体户还是小微企业，只要是小规模纳税人，统一按这个标准来！

3️⃣ 差额征税的朋友注意：

按差额后的金额算30万临界点，别算错基数！

4️⃣ 卖房子、卖商铺的注意⚠️

不动产收入不再单独剔除，要全额合并计算销售额！之前漏算的赶紧自查！

5️⃣ 按次纳税的：

每次（日）1000元起征点，一天多笔交易要合并计算，别拆分避税！

🌰 举个栗子，一秒看懂

👉 季度销售额 29.9万 → 免税，一分税不用交

👉 季度销售额 30万整 → 全额缴1%，也就是 3000元！

就差1000块销售额，多交3000块税，真的血亏啊小伙伴们😭

那小规模纳税人“未开票收入”如何申报？跟着头条君一起往下看！