多地税务部门发布公告

大批企业被要求整改

2026年，江苏、浙江等多地税务部门密集发布社保费责令限期改正公告，大批企业被要求限期整改。

这些并非个例，而是全国社保监管趋严的缩影。对企业而言，社保合规已不再是可选项，而是基本要求。

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税局核查核心

2 大比对维度，系统自动预警

社保入税后，税务机关通过个税、社保、银行流水三方数据联动，重点核查以下两项，差异过大直接触发预警：

1、人数比对

：个税申报任职受雇人数 VS 社保参保人数。

• 核查逻辑：企业为员工申报个税，即意味着双方存在合法的雇佣劳动关系，根据《社会保险法》，企业必须为建立劳动关系的员工缴纳社保，这是法定义务。

• 比对标准：系统逐月比对企业个税申报任职受雇人数与社保参保人数，若差异过大（例如差异率超10%、绝对差值超5人），将触发预警。

• 常见违规情形：

① 个税申报50人，社保仅参保30人；

② 试用期员工、临时工不申报社保；

③ 选择性为员工参保，仅为核心人员缴社保，普通员工不缴。

2、基数比对

：社保缴费基数 VS 个税申报工资。

社保缴费基数的核定有明确的法定标准，税务机关会将企业个税申报的工资总额与社保缴费基数比对。若社保基数明显低于个税申报工资，企业将被要求核实整改，这也是目前企业最易踩雷的环节。

也就是说，税务局会将个税申报的工资额与社保基数作比对。若个税工资明显高于社保基数，就会引起重点关注。

按最低基数申报、工资总额未足额计入基数，是当前企业最高发的踩雷点。

被预警后，税局核查看什么？3大证据链必须闭环

企业被预警后，税务机关会要求提供佐证材料，重点核查以下三大证据链是否闭环。材料无法佐证的，将被责令限期整改并补缴：

• 资金证据链：银行代发工资回单、对公账户转账记录（证明工资实际发放金额）

• 业务证据链：考勤记录、排班表、工资表（证明员工实际用工情况及工资构成）

• 合同证据链：所有在岗人员的劳动合同（证明雇佣关系真实性，确认用工性质与社保缴纳状态匹配）

⚠️ 法律后果：欠缴社保将按日加收万分之五滞纳金，逾期未改可处 1-3 倍罚款，还会影响企业发票领用、融资贷款、招投标资格。

9 类人员，企业无需缴纳社保

并非所有用工都需缴社保，这 9 类情况完全合规，避免企业多缴或漏缴：

1、非全日制用工（每日工作≤4 小时，每周≤24 小时）：仅需缴纳工伤保险；

2、兼职人员（已在原单位参保）：无需重复缴纳；

3、退休返聘人员（已领养老金）：签劳务协议，仅代扣个税；

4、在校实习生：签订实习协议，支付补助无需参保；

5、劳务派遣员工：由派遣单位缴纳社保，用工单位无需重复缴；

6、灵活就业兼职人员（自行参保）：劳务 / 合作关系，无需企业代缴；

7、个体工商户外包人员：合作关系，对方自主参保；

8、境外工作人员（已在境外参保）：凭参保证明可豁免（需符合双边协定）；

9、董、监会成员（仅领董事费，无全职劳动关系）：无需参保。

素材来源：税务大讲堂、梅松说税等，内容仅供学习交流之目的，如有不妥，请联系删除。

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