2026年开年仅三个月，全球贸易格局已迎来多次重大转折。从美国最高法院的一纸裁决推翻千亿美元级IEEPA关税，到欧盟碳边境调节机制正式开征，再到全球低值免税通道全面收紧，生产企业正面临从“成本竞争”向“合规竞争”转型的关键窗口期。本文结合近期美国关税会议的一手信息，聚焦三大核心政策动向，为出口企业梳理变化要点与实操应对思路。
一、美国关税“地震”：
IEEPA被否，退税窗口开启
1. 核心判决：IEEPA关税被裁定非法
2026年2月20日，美国最高法院以6:3裁定特朗普政府依据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）征收关税的行为非法。首席大法官罗伯茨明确：IEEPA全文未授权总统设立或征收关税，而宪法将征税权专属国会。因此，2025年2月起依据IEEPA征收的所有关税自始无效，涉及约1700亿美元税款。
判决后，特朗普政府迅速援引《1974年贸易法》第122条，宣布对全球所有国家和地区商品加征10%临时进口关税，有效期150天（截至2026年7月24日），豁免范围包括能源、药品、特定电子产品、乘用车等。美国海关与边境保护局（CBP）自2026年2月24日起全面停征IEEPA关税。
2. 可退税范围与关键时间节点
可退税的IEEPA关税（2025年2月1日—2026年2月23日期间实际缴纳）：
不可退税：2026年2月24日及之后入境的货物适用122条款临时关税，不在退税范围。
关键时间：CBP的CAPE退税系统预计2026年4月底上线。强制提示：退税不会自动发放，进口商必须主动申请！无明确截止日，建议6个月内完成。
3. 退税操作流程（CAPE系统）
CBP正建设CAPE模块（ACE系统内），截至2026年3月底：约2.66万家进口商完成预注册，涉及约1200亿美元；总涉事进口商约33万家，报关单约5300万份。系统尚未正式上线，未发放任何退税。
退税网址：https://www.cbp.gov/trade/automated/ach/refund
上线后标准化流程：
1.注册 必须拥有美国合法身份。
2.登录ACE门户，进入CAPE模块。
3.提交CAPE Declaration申报声明，上传受影响报关单清单（CSV格式）。
4.系统自动验证文件及IEEPA关税专属HTSUS编码（第99章）。
5.重新计算关税，核算法定利息。
6.CBP自动清算/人工复审，出具认证文件。
7.财政部通过ACH将本金+利息划入进口商在美国本土备案的银行账户。p.s. 进口商：面向进口商的自动ACE门户账户申请指南
本申请仅适用于已在CBP存档有CBP表格5106（5106记录）且尚无ACE门户账户访问权限的贸易方。 如需提交此申请，请将填写完毕的表格通过电子邮件发送至：
ace.applications@cbp.dhs.gov.
4. 退税归属：进口商是唯一法定对象
法定退税对象：报关单登记的进口商（Importer of Record），退税直接退给该美国企业或海外备案分公司。非美国本土企业，无法通过CBP申请。
5. 现行美国多层关税体系（与退税无关）
2026年2月24日后入境的货物适用以下关税，不可申请退税：
重要提醒：多个附加关税可能叠加征收。例如：
普通工业品：基础税率 + 301（25%）+ 122（10%）= 约35%-42.5%
钢铝制品：基础税率 + 301（25%）+ 232（50%/25%），122豁免
此外，进口环节还需缴纳两项法定费用：MPF（货物处理费，货值0.3464%，最低$33.58最高$651.50）和HMF（港口维护费，货值0.125%，仅海运）。
二、欧盟碳关税正式生效：
绿色壁垒成为现实
1. 核心事件：CBAM结束过渡期
2026年1月1日起，欧盟碳边境调节机制（CBAM）正式结束过渡期，进入实质性征收阶段。进口至欧盟的特定商品（钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢气）必须申报生产碳排放量，并购买相应CBAM证书。
2025年12月，欧盟发布《CBAM默认值实施法规》，默认值以“该类商品排放强度最高的十个出口国平均水平”为基准，核算方式趋于保守。这意味着缺乏实际排放数据的企业将面临更高的默认碳成本。
2. 对生产企业的影响
成本直接增加：中国对欧出口的钢铁、铝等优势产业面临碳成本压力。以铝制品为例，若使用默认值，每吨碳成本可能比实际排放高出30%-50%。
数据合规要求：企业需建立产品碳足迹核算体系，包括直接排放（范围一）和电力间接排放（范围二）。从2026年起，进口商需每季度申报实际排放量，否则自动适用默认值。
供应链传导：下游行业（如汽车、机械制造）将承受上游原材料碳成本转嫁，需重新评估采购成本。
3. 企业应对建议
尽早完成产品级碳足迹核算，委托第三方验证（欧盟不认可中国认证机构出具的证书，建议使用欧盟认证的机构出具碳足迹证书。）
与欧盟进口商协商数据共享机制，避免默认值惩罚。
关注CBAM证书价格波动（与欧盟碳市场配额价格挂钩，目前约80-100欧元/吨）。
三、钢制品归类难点
与税率查询
1. 钢制品与复杂产品的归类难点
对于钢铁及含钢产品，归类与计税尤为复杂：
HS编码判定：依据钢材含量、产品形态、用途综合判断。同一种产品可能因含钢量比例不同而落入不同税号。
钢材价值计算：美国海关采用CEE（内部指导）方法计算进口含钢产品的钢材价值，可能高于单纯钢材采购成本（如包含加工附加值）。
证明材料：建议准备钢厂的采购发票、物料清单（BOM）、生产成本明细，供应链全流程的书面凭证等，以备海关复核。
2. 税率查询方法
常规税率查询：https://hts.usitc.gov/（输入HS编码，查询基础最惠国税率）
特别关税（Section 232/301/122）：建议咨询专业报关团队或使用AI辅助工具（如Amari Al）查询，因适用清单频繁更新。
结语：合规能力成为核心竞争力
2026年全球贸易政策正站在重大转折点。对企业而言，最大的成本不是关税本身，而是不确定性带来的决策迟滞。无论是美国的多层关税体系还是欧盟的碳边界调节，都在传递同一个信号：合规能力，正在从“后台支撑”走向“核心竞争力”。唯有主动应对，方能在变局中把握先机。
本文部分内容来源参考：
1.EY Trade Talking Points, 23 February 2026
2.中国青年报，2026年2月25日
3.金杜律师事务所，2026年2月24日
4.海关总署，2025年12月31日
5.新华财经，2026年2月26日
6.北美智權報，2026年1月12日
7.EmoTrans内部会议资料《Navigating U.S. Tariffs and Import Taxes》，2026年3月19日
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