跨境电商 9810 “离境即退税” 全攻略！官方操作指引 + SOP 一文看懂

根据国家税务总局公告 2025 年第 3 号，以出口海外仓（9810）方式出口的货物，报关离境后即可申报出口退（免）税，分两种情况处理：

• ✅ 货物已实现销售：按现行常规流程申报出口退（免）税

• ✅ 货物尚未实现销售：可按 “离境即退税、销售再核算” 模式，先申报预退税，后续根据实际销售情况完成核算确认

简单来说：货一离境就能拿钱，销售后再补全核算，彻底解决跨境企业资金占用难题！

1. 适用场景

仅适用于：以 9810 方式出口、货物已报关离境，但尚未实现销售的货物。

登录电子税务局 → 【我要办税】 → 【出口退税管理】 → 【出口退（免）税申报】 → 选择【免抵退税申报】（生产企业）或【免退税申报】（外贸企业）

1. 填写申报标识：在申报明细表的 “退（免）税业务类型” 栏，填写 “海外仓预退 Q” 标识，业务类型代码为：HWC-YT

2. 区分货物状态：必须将未实现销售、已实现销售的货物分开申报；未做区分的，统一按出口预退税申报

3. 申报号 / 关联号区分：生产企业使用单独的申报序号，外贸企业使用单独的关联号

预退税申报后，后续销售完成需完成核算确认，官方操作步骤如下：

登录电子税务局，依次点击：【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退（免）税申报】→【跨境电商出口海外仓退税核算确认】功能菜单

跳转至核算界面后，系统分为两个模块：

• 待确认核算数据：展示企业需确认的核算数量，按「未到期待确认」「本月到期待确认」「逾期待确认」分类，点击「去确认」即可进入核算

• 已确认待提交核算数据：展示已完成核算、待提交的单据

在核算数据模块，可通过「出口货物报关单号」「期限状态」等筛选条件，查询已申报预退税的报关单数据，期限状态分为「未到期」「本月到期」「逾期」，核算类型分为「无需调整申报」「需要调整申报」。

1. 企业内部完成报关单核算后，勾选已销售、需核算的报关单，选择适用的「核算类型」，点击【生成核算确认表】

2. 填写核算确认表对应的「所属期」「申报批次」，完成确认

3. 返回核算界面，在「已确认待提交核算数据」模块，核对核算确认表数据无误后，勾选提交，等待税务部门受理确认即可

根据选择的「核算类型」，分情况处理：

核算类型为 “无需调整申报”：无需再对预退税申报数据做调整

核算类型为 “需要调整申报”：需按以下步骤完成调整：

• 提交核算数据前，点击【预退税冲减】

• 跳转至「预退税生成」界面，核对冲减内容后，点击【生成预退税冲减】

• 在弹出的对话框中，填写「所属期」「申报批次」等内容，点击【确定】

• 核对预退税冲减内容无误后，点击【核对预退税冲减】

• 跳转至退（免）税申报界面，按正常出口退（免）税流程完成申报

税务机关为出口预退税的次月「占击从 4 月 30 日」（以官方指引为准），企业需在期限内完成核算。

• 货物已实现销售：按实际销售情况计算应退税额，与预退税金额对比，无差异选「无需调整申报」，有差异选「需要调整申报」

• 货物仍未实现销售：选「需要调整申报」，全额冲减已申报的出口预退税，待后续实际销售后重新申报

先用负数金额冲减前期出口预退税申报数据，再根据实际销售情况，重新申报出口退（免）税。

申报出口退（免）税时，必须留存以下单证备查：

• 购销合同

• 运输单据

• 委托报关单据

• 销售佐证资料（销售记账凭证、销售明细账等）

严格按照国家税务总局公告 2022 年第 9 号执行：

• 应在出口退（免）税申报期截止之日前完成收汇

• 四类企业、逾期申报等特殊情形，需在申报时同步报送收汇材料

为了帮大家精准落地操作，国家税务总局深圳市第二税务分局发布了官方完整操作文件，可下载查阅：

1. 《跨境电商出口海外仓出口预退税及核算操作指引（纳税人端）》

2. 《跨境电商出口海外仓预退税申报操作指引》

3. 《跨境电商出口海外仓预退税核算确认操作指引》

9810 “离境即退税” 政策，是跨境电商出口海外仓模式的重大利好，核心就是提前退税、盘活现金流、合规核算。企业只要严格按照官方指引完成申报、核算、备案，就能稳稳享受政策红利。

如果企业在操作中遇到数据核对、流程卡点等问题，也可以借助专业工具（如小麦云 AI）实现 9810 全流程数据推送、智能归类、报关价预警、单证归档自动化，提升效率、降低合规风险。