新的一年刚开始，财务圈的反应堪称“炸裂”。1月1号当天，总局连续发3条公告，一条比一条重磅。
其中2026年2号文好多伙伴直呼，以后小规模纳税人偷税漏税的口子彻底被堵住了，2026年合规迫在眉睫。
跟粮饷社一起来看下，新规都有哪些重大变化吧！
01
针对增值税小规模纳税人与一般纳税人的规定，国家税务总局专门发布了2026年第2号公告，相比旧规，新政策在多个关键点上做了调整。
1、销售额计算规则
原规定：稽查查补的销售额，是计入你被查那个月（或季度）的销售额，不影响以前的所属期。
新规定：因自查、风控、稽查等原因调整的销售额，必须按纳税义务发生时间，倒加回对应的税款所属期去计算销售额。
这一变化到底有何影响？
举个简单的例子🌰：
小规模纳税人A公司，在2024年隐匿收入500万未纳税申报，在2026年被查出来。
旧政策下，这500万算在2026年的销售额里；
新政策下，这500万应算在2024年的销售额里。
这一变化会导致你2024年就已经达到一般纳税人年销售额500万的标准了，后果大不同！
2、一般纳税人生效日期
1、原规定
纳税人可以自己选择生效时间是当月1日还是次月1日。
2、新规定
新规定分为两种情况处理：
1、一般规则下，你的销售额超标当期的1日，就是一般纳税人生效之日。
2、特殊过渡期，针对2025年及以前的历史旧账，如果因为查补导致超标，生效日不早于2026年1月1日，算是给了缓冲。但2026年及以后的，就要严格追溯回超标当期首日了。
对纳税人的影响：
小规模纳税人若因月度或季度集中收款导致销售额超标，当期即需适用13%/9%/6%等一般税率，无法再通过“次月生效”享受阶段性低征收率优惠。为避免税务风险，小规模纳税人应建立销售额动态监控机制，临近500万标准时，调整收款节奏等方式合规调控。提前做好计税切换准备，超标后应及时完成一般纳税人登记，同步升级开票系统、调整账务核算逻辑，确保进项税额合规抵扣。
3、小规模转一般纳税人
申请办理期限
原规定：超标月份（季度）所属的申报期结束后15天内办理。
新规定：分两种情况
1、因查补、自查调整导致超标的，应当自调整之日起10个工作日内必须办理。
2、正常经营中超标的，在超标后的次月申报纳税期限内办理。
若是超期限过后5个工作日未办理的，税务局会主动把你转成一般纳税人，生效日追溯到规定那天，该补的税一分少不了。
4、一般纳税人辅导期
正式退出历史舞台
原规定：新认定的一般纳税人通常有几个月辅导期，发票领用有限额，管理较严。
新规定：自2026年1月1日起，全面取消增值税一般纳税人纳税辅导期管理。
这意味着，一旦登记成功，就享有完整的一般纳税人权利和义务，不用再经历辅导期的种种限制。
02
很多小伙伴还是不明白，什么情况下，需要做一般纳税人登记呢？
所以，从公告中不难看出，只要连续不超过12个月或4个季度应征销售额超过500万的小规模纳税人，都要登记做一般纳税人；值得关注的是有两个特殊情况不用登记。
- 自然人属于小规模纳税人，即使超过500万业不需要登记成一般纳税人；
- 不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择 按照小规模纳税人纳税。
03
一、这两类，免征增值税
个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
二、会计必须知道，这18种情形免征增值税
提醒：
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