昨日有基金会在咨询：我们收到一批捐赠物资，想转捐给灾区或者另一家公益基金会，到底要不要缴税？

这个问题看似简单，但在实务中确实容易踩坑。我结合最新的《增值税法》，把核心要点拆开来讲。

一、增值税：目前最容易被忽略的“雷区”

先说结论：存在被要求按视同销售缴纳增值税的风险，而且这个风险正在变大。

过去大家习惯的做法是：基金会之间互相转捐物资，基本没人提增值税的事。因为旧《增值税暂行条例实施细则》里有一条“用于公益事业的无偿赠送”可以不视同销售，很多地方税务局也就默认了。

但是2026年1月1日起，《增值税法》正式施行，这条豁免条款被拿掉了。新法明确规定：单位和个体工商户无偿转让货物，视同应税交易。

注意，这里说的是“单位”。基金会就是单位，你把物资无偿送给灾区或者另一个基金会，法律字面上已经构成了视同销售。

当然，实务中有没有一刀切地收税？目前还没有。各地执行口径不一，有的地方延续老做法暂时不征，有的已经开始要求申报。我的建议是：不要赌，主动跟主管税务局沟通一下，问清楚本地的执行口径。

还有一个更现实的问题：这批物资当初接收的时候，对方大概率没给你开增值税专用发票（一般是开捐赠票据）。万一税务局要求你视同销售交税，你没有进项可以抵扣，这笔税款就得基金会自己扛。

二、企业所得税：通常不用真金白银掏钱

这一块反而比较清晰。

基金会是非营利组织，符合条件的情况下，接受的捐赠收入可以申请免税。你把物资转捐出去，只要受赠方符合规定——比如是灾区群众、有税前扣除资格的基金会、县级以上政府部门——这笔支出属于正常的公益活动支出。

税务上虽然要做视同销售的纳税调整（按公允价值确认收入和成本），但因为你的捐赠收入是免税的，捐赠支出又可以税前扣除，最后算下来应纳税所得额基本为零，不会产生实际的企业所得税负担。

前提是：你得有民政部门认定的非营利组织资格，而且年度汇算清缴时要正确填报免税收入和捐赠支出的调整表。这一点很多小基金会容易漏掉，年底被税务局提醒才发现。

三、印花税和其他小税种

印花税这块不用担心。基金会之间的捐赠协议不属于购销合同，不在印花税的征税范围内。其他像房产税、土地使用税，跟物资转捐基本没关系。

四、实操层面，我给你三条建议

第一，签好协议，留全证据。

转捐的时候一定要签正式的捐赠协议，写明用途是“公益性赈灾/慈善用途”，并且确认接收方有公益性捐赠税前扣除资格或者是政府指定的机构。原捐赠票据、入库单、出库单、接收方的收据，一样都不能少。税务局查账时，这些就是你的护身符。

第二，提前找税务局确认。

别等到被通知补税才着急。拿着你们的捐赠协议、非营利组织资格认定书，去主管税务局问清楚：物资转捐要不要按视同销售交增值税？如果他们说暂时不收，最好能留下书面记录或者录音。

第三，预算里预留一点弹性空间。

万一当地税务局明确要收增值税，这笔钱从哪里出？可以在理事会上讨论一下，看能否从管理费中列支，或者在捐赠协议里约定“含相关税费”。提前想好退路，比临时抱佛脚强得多。

最后多说一句：不同物资类别（比如食品、药品、设备）、不同省份，税务局的执行口径可能会有差异。如果你手头正好有一个具体的案例，欢迎发给我，我可以帮你对照分析。

关注我，基金会的财务合规问题，咱们一个一个说清楚。