重磅！国家拟将“一税两费”合并为“地方附加税”，企业该如何应对？

华铭信集团 | 专业财税解读

近期，国家正加快推进一项重要的税费改革——将现行的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（简称“一税两费”）合并为统一的 “地方附加税” 。这一改革将对所有企业的税务申报和合规管理产生深远影响。作为您身边的财税顾问，华铭信集团为您深度剖析政策要点，助您提前布局、从容应对。

一、改革进度：立法已启动，落地进入倒计时

• 2024年7月：二十届三中全会首次提出研究合并方案。
• 2026年3月：中央预算报告重点部署。
• 2026年4月：财政部正式启动《地方附加税法》立法工作。
• 当前状态：立法已列入工作计划，但尚未正式实施。现阶段企业仍按现行规定申报缴纳，无需恐慌。

二、改革核心：不是加税，而是整合升级

一句话：总体税负不增加，但申报规则和征管方式将发生重大变化。

三、对企业的具体影响

1. 计税依据不变

仍以企业实际缴纳的增值税、消费税之和为基数（即“税上税”）。

2. 税率将更灵活

中央设定浮动区间，地方政府可在区间内自主选择适用税率。这意味着不同地区的企业可能面临不同的地方附加税税率。

3. 申报流程简化

未来有望实现“一表申报、一次办结”，大幅降低企业的合规成本和时间成本。

4. 地方财力增强

合并后，该项收入全部归属地方，预计规模约9460亿元（2025年数据），成为地方重要税源。

四、现行“六税两费”减半优惠仍在执行，别错过！

虽然改革在进行，但现有的 “六税两费”减半征收政策 依然有效，执行至 2027年12月31日。

哪些企业可以享受？

• 小规模纳税人
• 小型微利企业
• 个体工商户

优惠力度：上述税费按应纳额的50%征收，且可与资源税、房产税等其他优惠叠加享受。

资格判定周期：每年7月1日至次年6月30日，以上一年度企业所得税汇算清缴结果为准。中途超标不追缴，仅影响下一周期资格。

常见误区澄清：

• ✅ 一般纳税人如果是小型微利企业或个体工商户，同样可以享受。
• ✅ 可与其它优惠叠加。
• ❌ 未及时登记一般纳税人的，次月起不得再享受小规模优惠。
• ✅ 跨区经营不受影响，以主体资质为准。
• ✅ 个人独资企业/合伙企业，若为小规模纳税人也可享受。

五、华铭信集团的建议

1. 密切关注立法进程：改革一旦落地，企业需及时调整申报系统与内部流程。
2. 合理利用现行优惠：在2027年底前，充分享受“六税两费”减半红利，尤其注意资格认定时间节点。
3. 提前评估区域影响：若企业在多地经营，未来不同地区的地方附加税税率可能不同，需提前做好税务规划。
4. 寻求专业支持：税费改革涉及面广、细节复杂，建议委托专业财税机构进行合规辅导。

华铭信集团深耕财税领域多年，拥有资深专家团队，可为您提供：

• 最新政策解读与应对方案
• 企业税务健康检查
• “六税两费”优惠申请指导
• 地方附加税改革专项咨询

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如有疑问，欢迎留言或拨打我们的服务热线，我们将第一时间为您解答。

本文依据国家税务总局官方答疑整理，如有政策变动请以最新公告为准。