2026年5月12日，越南税务总局首次发布《2026年越南税收白皮书》。
白皮书的发布标志着越南税收管理进入新的阶段，为越南中资企业的投资发展和税务合规管理创造了新的价值，具有重要意义，值得关注。
《2026年越南税收白皮书》首次发布。图自越通社
一、白皮书发布的背景
1. 越南经济转型与税收政策透明的需要
后疫情时代，越南经济持续高速增长（2021-2025年GDP年均增速超6%），外资大量涌入、数字经济崛起、跨境电商爆发，原有碎片化税收政策已无法满足市场需求；同时，国际社会对越南财政透明度、税收合规性要求也在不断提高，需要越南政府系统地统一税收规则。
2. 越南税收改革与征管现代化的需要
2021-2025年是越南税收征管数字化转型核心期，完成电子发票全国普及、eTax Mobile税务APP上线、与60家商业银行数据联网等重大改革；2026-2030年是越南“国家财政现代化战略”关键阶段，白皮书作为承上启下的纲领性文件，是总结过往改革成果、明确未来5年税收发展方向的需要。
3. 越南招商引资政策转型的需要
越南正从“招商引资”向“择商选资”转型，税收透明度、政策稳定性是外国投资者的核心关切；白皮书的发布旨在消除外资关于税务信息不对称的质疑，降低税收合规成本、增强外商投资的信心，契合越南吸引高质量外资的国家战略。
二、白皮书的核心内容
1. 白皮书系统介绍了越南的税收体系
白皮书系统介绍了越南税收体系，包括直接税、间接税等各税种。
2. 白皮书展示了2021-2025年税收成果
白皮书公布数据显示，2021-2025年阶段，越南国家财政总收入约达9.922万亿越盾（约3767亿美元），约为国会目标的120%。其中，由税务机关管理的税收收入约达8.569万亿越盾，占国家财政总收入的86.4%。
数字化征管全面落地：电子发票覆盖率100%，eTax Mobile用户超500万，跨境电商税务监管系统上线，企业办税时间减少60%，合规成本降低40%。
征管机构大幅精简：税务部门机构数量从4000 + 精简至 746 个，精简率 82%，行政效率显著提升。
减税降费力度空前：五年累计减免税收超1000万亿越盾，重点支持中小企业、制造业、出口企业，小微企业税负降低30%-50%。
值得注意的是，2025年税务稽查和检查数量较2021年有所下降，但通过稽查追缴的税款却翻了一番。这一变化，是越南税务部门从传统管理模式向“基于数据和风险分析”治理模式成功转型的标志。
3. 白皮书明确了税收发展的四大方向
一是完善税收体制机制，使之与数字经济、电子商务和跨境交易的发展相适应，符合国际标准和越南实际情况。
二是加大数字化转型力度，建成全国统一税务大数据平台，实现跨境税务信息自动交换，强化对数字经济、跨境电商的监管；推行全流程线上办税，实现“无纸办公、无感监管”。提高自动化管理水平，简化行政手续，降低税收合规成本。
三是建立纳税人中心服务：建立“一站式”税务服务体系，简化退税流程；提供多语言税务咨询服务，为外资企业提供专属服务通道。
四是加强国际税收合作，打击跨境避税、转让定价；完善税务稽查机制，“精准稽查、减少干扰”，保护合规企业权益。
三、白皮书对越南中资企业的重要意义
1. 有利于消除税收信息壁垒，降低决策风险
白皮书是越南税务权威的“百科全书”：首次完整梳理、准确呈现越南现行税收体系（直接税、间接税、行业专项税），明确企业所得税、增值税、个人所得税等核心税种规则，有助于减少歧义、减少隐性条款。
白皮书有助于解决越南中资企业经常面临的税收政策碎片化、翻译不准确、隐性规则多，导致投资决策失误、后期合规风险高等问题。有助于依据白皮书开展尽调、架构设计、税务筹划，提升企业税务合规水平，减少税收法律风险。
2. 精准匹配税收优惠，降低运营成本
白皮书明确了高新技术、制造业、出口导向型企业的税收优惠政策（10%-15%企业所得税、进口设备免税、出口退税加速），中国企业（尤其是电子制造、纺织、新能源企业）可精准对接优惠条件、申请税收减免，有效降低运营成本，提升盈利能力。
为中国企业在越南投资，准确把握税收优惠政策、行业支持方向、未来改革趋势，以及进行投资选址、行业选择、架构设计，提供重要税收法律依据。
3. 明确合规边界，避免行政处罚
白皮书详细披露税务征管流程、稽查重点、数字化监管细节（如电子发票使用、银行数据联网、跨境交易监控），中资企业可准确把握合规红线，规范发票管理、账务处理、纳税申报，有利于建立税务合规体系，避免因不了解规则导致的罚款、滞纳金、信用受损等行政处罚风险。
4. 顺应越南税收改革趋势，提前布局应对
白皮书披露2026-2030年税收改革方向（数字经济征税、小微企业减税、征管数字化），中资企业可提前预判政策税收变化、调整业务模式、优化税务管理体系，以降低税负和成本。
结语
白皮书作为越南首部官方税收纲领性文件，既是越南税收治理现代化的里程碑，也有助于消除税务信息壁垒，明确合规边界、优惠方向、改革趋势，为中国企业在越南投资进行税务合规、防范税务风险提供权威的法律依据。
越南中资企业领导和税务管理人员有必要深入、全面、细致地研读白皮书、精准把握税收政策、规则，做好税收合规筹划，减轻企业税负，防范可能的税务风险，保障企业行稳致远。
傅毓军律师
微信号码：f0915144130
微信服务号：越南法律服务
微信公众号：越南法律咨询服务律师
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